| 標(biāo)題：企業(yè)物資管理風(fēng)險(xiǎn)防控存在的問(wèn)題及對(duì)策 |
| 企業(yè)物資管理風(fēng)險(xiǎn)防控存在的問(wèn)題及對(duì)策 在現(xiàn)代企業(yè)的運(yùn)營(yíng)發(fā)展中, 企業(yè)面臨的商業(yè)環(huán) 境和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力越來(lái)越大, 風(fēng)險(xiǎn)防控已成為影響 企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重要因素。物資管理控制是企業(yè)內(nèi) 部控制的重要環(huán)節(jié), 是內(nèi)部控制中的應(yīng)用控制, 是企 業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo), 貫徹經(jīng)營(yíng)方針和決策, 維護(hù)流動(dòng)資 產(chǎn)安全與完整, 保證財(cái)務(wù)收支合法、 會(huì)計(jì)信息真實(shí)性 的一種內(nèi)部自我協(xié)調(diào)、 制約和監(jiān)督的控制系統(tǒng)。 企業(yè)物資占用資金比重較大、 品種繁多, 對(duì)企業(yè) 的資產(chǎn)和損益有很大的影響。 因此, 完善和加強(qiáng)企業(yè) 物資管理體系日益重要。 1 企業(yè)物資管理風(fēng)險(xiǎn)防控存在的主要問(wèn)題及原因 分析 1. 1 缺乏全過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估較為局限, 缺乏完整性與系統(tǒng) 性。 1. 2 操作體系不健全 缺乏內(nèi)容明確且行之有效的風(fēng)險(xiǎn)控制流程, 整 體風(fēng)險(xiǎn)控制架構(gòu)不夠健全、 完整, 存在部分環(huán)節(jié)較為 薄弱的情況, 易形成系統(tǒng)“ 短板” 。 1. 3 風(fēng)險(xiǎn)防控能力不足 受企業(yè)管理人員的專業(yè)知識(shí)、 業(yè)務(wù)技能等多方 面因素制約, 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估過(guò)程中往往對(duì)風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)不足, 導(dǎo)致最終難以形成有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。 1. 4 片面的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向, 嚴(yán)重地影響了風(fēng)險(xiǎn)防控的有 效實(shí)施 相當(dāng)一部分企業(yè)將更多注意力集中在具體項(xiàng)目 的本身風(fēng)險(xiǎn)上, 卻忽視了這一具體項(xiàng)目 ……（快文網(wǎng)http://www.hancun.net省略925字，正式會(huì)員可完整閱讀）…… 3 找準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)采取有效措 施 企業(yè)應(yīng)樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí), 針對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)建 立一套相對(duì)明晰、 穩(wěn)定、 完善的控制體系, 確保物資 管理全過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。詳見下圖: 內(nèi) 蒙 古 科 技 與 經(jīng) 濟(jì) 招投標(biāo), 以權(quán)謀私的行為; 建立評(píng)標(biāo)專家?guī)? 評(píng)標(biāo)專 家采用編號(hào)管理, 監(jiān)督部門現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督, 建立專家評(píng)審 責(zé)任制; 加強(qiáng)資格審查, 不得任意提高或降低資格條 件, 評(píng)標(biāo)過(guò)程中嚴(yán)禁評(píng)標(biāo)專家與投標(biāo)廠家非正常接 觸, 暢通招投標(biāo)過(guò)程中對(duì)違法行為的控告和檢舉渠 道, 紀(jì)檢監(jiān)察部門及時(shí)調(diào)查處理; 加強(qiáng)中標(biāo)后的履約 考核, 加大處罰力度。 3. 3 嚴(yán)格合同審查 堅(jiān)決制止拆分合同來(lái)避免審批的行為; 對(duì)重要 基建物資建立并執(zhí)行合同履約過(guò)程中巡視、 點(diǎn)檢和 監(jiān)造制度, 嚴(yán)禁項(xiàng)目建設(shè)單位人員與供應(yīng)商內(nèi)外勾 結(jié), 不嚴(yán)格按照合同要求監(jiān)造采購(gòu)設(shè)備, 給企業(yè)造成 損失。 3. 4 把好結(jié)算關(guān) 對(duì)未履行招標(biāo)手續(xù)及未簽訂合同的款項(xiàng)一律不 予支付; 財(cái)務(wù)部門對(duì)付款業(yè)務(wù)實(shí)行三級(jí)審核, 審查采 購(gòu)發(fā)票和賬單等結(jié)算憑證及結(jié)算審批手 續(xù)是否齊 全, 材料稽核為一級(jí)審核, 審核報(bào)銷人員 為二級(jí)審 核, 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人最后確認(rèn)簽章后付款; 建立質(zhì)保金 管理機(jī)制, 根據(jù)合同約定, 質(zhì)保期滿, 物資管理部門 采購(gòu)人員根據(jù)使用部門相關(guān)人員出具的質(zhì)量合格書 面證明, 編制質(zhì)保金付款審批單, 經(jīng)物資 部門負(fù)責(zé) 人、 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、 分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后辦 理付款手 續(xù)。 3. 5 加強(qiáng)信息化管理 實(shí)行全過(guò)程的物資信息化管理系統(tǒng)對(duì)企業(yè)防范 和控制風(fēng)險(xiǎn)發(fā)揮著積極的作用。只有企業(yè)相關(guān)人員 共同對(duì)物資各環(huán)節(jié)進(jìn)行全過(guò)程的管理, 建立和完善 相關(guān)信息管理制度以及各模塊子系統(tǒng)的具體操作規(guī) 范, 定期維護(hù), 及時(shí)掌握運(yùn)行中存在的問(wèn)題和不足, 不斷進(jìn)行修正、 完善, 才能確保企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的 有效運(yùn)行。 [ 參考文獻(xiàn)] [ 1] 高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)編委會(huì). 高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)[ M] . 北 京: 經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社, 2010. 定, 以合理制衡權(quán)力, 避免集體決策流于形式。 2. 8 建立內(nèi)部控制持續(xù)動(dòng)態(tài)管理機(jī)制 確定專門機(jī)構(gòu)牽頭組織企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)。 對(duì)內(nèi)控制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查監(jiān)督, 對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及 時(shí)反饋, 對(duì)改進(jìn)單位內(nèi)部控制提供建設(shè)性意見; 適 時(shí)修訂完善確保內(nèi)控制度的有效性。內(nèi)部控制是一 個(gè)“ 發(fā)現(xiàn)問(wèn)題—解決問(wèn)題—再發(fā)現(xiàn)問(wèn)題—再解決問(wèn) 題” 的循環(huán)往復(fù)的過(guò)程, 不是機(jī)械的規(guī)定, 應(yīng)隨著時(shí) 間的推移和其他內(nèi)外部環(huán)境等因素的變化不斷修訂完善。 與此同時(shí), 加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè), 推動(dòng)職工全員參 與內(nèi)部控制體系建設(shè)。 關(guān)心職工疾苦, 切實(shí)解決職 工生活、 工作難題, 解除職工的后顧之憂; 廣開言 路, 暢通渠道, 鼓勵(lì)職工建言獻(xiàn)策, 并做到言者無(wú)罪, 解除職工思想?si? 使其暢所欲言、 知無(wú)不言、 言無(wú) 不盡, 最大限度集中職工智慧; 充分發(fā)動(dòng)職工主動(dòng) 參加內(nèi)部控制建設(shè)。 [ 參考文獻(xiàn)] [ 1] 翟志華 . 建立 ……（未完，全文共4330字，當(dāng)前只顯示2406字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏企業(yè)物資管理風(fēng)險(xiǎn)防控存在的問(wèn)題及對(duì)策） 上一篇：縣發(fā)改委2014年上半年工作總結(jié) 下一篇：省道檢測(cè)站安全生產(chǎn)工作情況匯報(bào) 相關(guān)欄目：公司 企業(yè)講話 物業(yè) 管理 調(diào)研報(bào)告 工商 文教論文 綜合論文 |