| 標(biāo)題：審計(jì)盡職調(diào)查13大方面總結(jié) | ||
| 審計(jì)盡職調(diào)查13大方面總結(jié) 一、審閱債權(quán)檔案 1、審閱貸款資料：貸款原因、用途、經(jīng)營狀況、所投項(xiàng)目、形成不良的原因、被催收過程、還款措施和意愿、還款記錄、固定資產(chǎn)投資、應(yīng)收債權(quán)、對外投資、賬戶等、關(guān)聯(lián)企業(yè)（人）或分支機(jī)構(gòu)。 2、審閱主體資料：主體資格、企業(yè)性質(zhì)、經(jīng)營狀態(tài)、經(jīng)營范圍、股東構(gòu)成、股權(quán)比例、上級單位、實(shí)際控制人、歷史名稱變更、公章樣式演變等。 3、審閱財(cái)務(wù)資料： （1）股東的出資方式、金額、時(shí)間，出資是否完成； （2）驗(yàn)資賬戶； （3）財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（存貨、固定資產(chǎn)、對外投資、長期投資、應(yīng)收賬款、長短期負(fù)債、應(yīng)付賬款、所有者權(quán)益、營業(yè)收入）。 4、審閱其他資料： （1）有否惡意處分、減損、影響財(cái)產(chǎn)和抵押物及其價(jià)值； （2）之前提供的各種資料是否有重大虛假； （3）有否在債務(wù)人分立、合并、改制、重組后新舊企業(yè)均不予確認(rèn)原借貸債務(wù)的情形； （4）有否逃避、拒簽債權(quán)人的催收資料； （5）有否通過非正常關(guān)聯(lián)交易抽逃、轉(zhuǎn)移利潤資產(chǎn)； （6）股東、法定代表人有不正常變更。 二、查閱工商檔案 1、審閱設(shè)立材料： （1）債務(wù)人的主體資格、股權(quán)構(gòu)成、法定代表人及高管人員等基礎(chǔ)信息； （2）債務(wù)人的出資數(shù)額、方式以及出資是否到位等信息； （3）債務(wù)人用于注冊的場地的權(quán)屬情況、使用性質(zhì)； （4）其他例如資金來源證明、銀行賬戶、實(shí)物出資明細(xì)等信息； （5）經(jīng)營范圍是否有場地（物業(yè)）出租等。 2 ……（快文網(wǎng)http://www.hancun.net省略1036字，正式會員可完整閱讀）……
1、查明債務(wù)人的欠債情況，包括： （1）債權(quán)人名稱、金額； （2）有否抵押物、查封物； （3）訴訟或執(zhí)行的進(jìn)展等。 2、查明債務(wù)人的欠債性質(zhì)： （1）自身之債； （2）擔(dān)保之債； （3）民間借貸。 六、弄清三個(gè)模式 (業(yè)務(wù)模式、盈利模式、營銷模式) 業(yè)務(wù)模式是指企業(yè)提供什么產(chǎn)品或服務(wù)（干什么），工作流程如何（怎么干），企業(yè)本身的人才、技術(shù)、資金、其他資源又能否支持。 盈利模式是指企業(yè)如何掙錢，通過什么手段或環(huán)節(jié)掙錢，為什么能賺到錢？ 營銷模式是企業(yè)如何去銷售自己的產(chǎn)品或服務(wù)，渠道、激勵(lì)機(jī)制等。 好的企業(yè)，它的這三種模式應(yīng)該是相互促進(jìn)而不能有沖突。 七、查看四個(gè)指標(biāo) (營業(yè)收入、營業(yè)利潤、毛利率、增長率) 私募股權(quán)投資機(jī)構(gòu)看重的就是被投企業(yè)的盈利能力和成長性，往往是希望被投企業(yè)能夠盡快改制上市，因此被投企業(yè)近三年的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是比較重要。主營業(yè)務(wù)的毛利率反映了一個(gè)企業(yè)的盈利能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力，而增長率可以反映企業(yè)的成長性，便于在資本市場更好地講故事。 八、要弄清五個(gè)結(jié)構(gòu) (股權(quán)結(jié)構(gòu)、高管結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、客戶結(jié)構(gòu)、供應(yīng)商結(jié)構(gòu))任何一個(gè)企業(yè)的運(yùn)營都是很復(fù)雜的，所以盡調(diào)報(bào)告要讓投資人對被投企業(yè)的具體結(jié)構(gòu)有一個(gè)很清晰的了解，便于其判斷企業(yè)的好壞優(yōu)劣，這是一個(gè)基本要求。 （1）股權(quán)結(jié)構(gòu)：主次分明、主次合理，創(chuàng)始人的股份不能太少，要有一個(gè)核心； （2）高管結(jié)構(gòu)：結(jié)構(gòu)合理，專業(yè)背景、工作經(jīng)歷要有各自的優(yōu)勢，有互補(bǔ)性，有團(tuán)隊(duì)精神，運(yùn)作協(xié)調(diào)高效； （3）業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)：主營業(yè)務(wù)要突出，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)要合理，明星類產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)金牛類產(chǎn)品都要具備，要在技術(shù)、產(chǎn)品創(chuàng)新上有適當(dāng)投入； （4）客戶結(jié)構(gòu)：要有大客戶，但不能過于側(cè)重，結(jié)構(gòu)要合理，客戶有誠信，有實(shí)力，拖欠貨款問題不嚴(yán)重； （5）供應(yīng)商結(jié)構(gòu)：要有一定數(shù)量的優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，在供貨可靠性、原材料質(zhì)量、價(jià)格方面都能保證。 九、考察六個(gè)層面 (歷史合規(guī)、財(cái)務(wù)規(guī)范、干凈納稅、產(chǎn)權(quán)清晰、勞動(dòng)合規(guī)、安全環(huán)保) 目的是要對待投企業(yè)有一個(gè)深度了解，任何一個(gè)層面如果存在嚴(yán)重問題，都有可能使得企業(yè)的改制上市被擱淺。如果是一些細(xì)小的暇疵，可以規(guī)范改正。 （1）歷史合規(guī)：企業(yè)的發(fā)展歷史比較清楚，沒有太多的原罪，在設(shè)立驗(yàn)資、股權(quán)變更等方面沒有重大的瑕疵； （2）財(cái)務(wù)規(guī)范：財(cái)務(wù)制度比較健全，審計(jì)公正，依法做賬； （3）干凈納稅：沒有偷稅漏稅的情況，做到依法納稅； （4）產(chǎn)權(quán)清晰：各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)清晰，權(quán)屬轉(zhuǎn)移手續(xù)完備(含專利、商標(biāo)、房產(chǎn)等)，不存在可能導(dǎo)致訴訟、仲裁的糾紛； （5）勞動(dòng)合規(guī)：嚴(yán)格執(zhí)行勞動(dòng)法規(guī)，與員工都簽訂勞動(dòng)合同； （6）安全環(huán)保：安全生產(chǎn)，環(huán)保達(dá)標(biāo)，沒有被勒令搬遷、處罰等隱患。 十、關(guān)注七項(xiàng)重點(diǎn) (規(guī)范匯編、例會制度、企業(yè)文化、戰(zhàn)略規(guī)劃、人力資源、公共關(guān)系、激勵(lì)機(jī)制) 是對目標(biāo)企業(yè)的進(jìn)一步關(guān)注，側(cè)重在企業(yè)的相對細(xì)小環(huán)節(jié)。如果當(dāng)中存在一些問題，可以及時(shí)規(guī)范改正，是我們判斷目標(biāo)企業(yè)經(jīng)營管理水平的的重要依據(jù)。 （1）規(guī)范匯編：查看企業(yè)的管理規(guī)范匯編，我們可以直觀了解企業(yè)管理的制度化水平，很多企業(yè)都沒有建立一個(gè)系統(tǒng)的企業(yè)管理規(guī)范； （2）例會制度：詢問企業(yè)是否定期召開各項(xiàng)例會(總經(jīng)理周會、董事會定期會議、股東會例會)，能夠了解企業(yè)運(yùn)營是否規(guī)范正常，也能看出股東、企業(yè)管理層之間關(guān)系是否正常，彼此尊重，互相協(xié)調(diào)； （3）企業(yè)文化：企業(yè)是否通過自身的文化建設(shè)，來形成企業(yè)的凝聚力和向心力，推動(dòng)企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展； （4）戰(zhàn)略規(guī)劃：了解企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃情況，可以知道企業(yè)的發(fā)展有無目標(biāo)，查看其目標(biāo)是否符合行業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)際方向; （5）人力資源：了解企業(yè)對員工培訓(xùn)、激勵(lì)計(jì)劃、使用辦法，可以了解企業(yè)是否能充分調(diào)動(dòng)全體員工發(fā)展業(yè)務(wù)的積極性和能動(dòng)性，考察企業(yè)的綜合競爭力; （6）公共關(guān)系：了解企業(yè)的公共關(guān)系策略和狀況，可以知道企業(yè)是否具備社會公民意識，是否注重企業(yè)形象和品牌，是否具有社會責(zé)任意識; （7）激勵(lì)機(jī)制：一個(gè)優(yōu)秀的現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)該有一個(gè)激勵(lì)員工、提升團(tuán)隊(duì)的機(jī)制或計(jì)劃，否則，企業(yè)難于持續(xù)做強(qiáng)做大。 十一、深入分析八個(gè)數(shù)據(jù) (總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)(應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率)、銷售毛利率、凈值報(bào)酬率、經(jīng)營活動(dòng)凈現(xiàn)金流、市場占有率) 分析待投企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，我們很應(yīng)該去分析這八個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)，深入判斷企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。 （1）資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：多少的資產(chǎn)創(chuàng)造了多少銷售收入，反映資產(chǎn)總額的周轉(zhuǎn)速度，周轉(zhuǎn)得越快，銷售能力就越強(qiáng)，可以通過薄利多銷的辦法來加速資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)，增加利潤。可以看出這企業(yè)是輕資產(chǎn)型還是重資產(chǎn)型。總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入÷平均總資產(chǎn) （2）資產(chǎn)負(fù)債率：資產(chǎn)負(fù)債率是負(fù)債總額除以資產(chǎn)總額的百分比。反映出總資產(chǎn)中有多少是通過借債 ……（未完，全文共5592字，當(dāng)前只顯示2692字，請閱讀下面提示信息。收藏審計(jì)盡職調(diào)查13大方面總結(jié)） 上一篇：衛(wèi)健委主任講黨課：始終堅(jiān)持以人民健康為中心，全心全力把老百姓的事一件一件辦好 下一篇：關(guān)于做好政務(wù)督查工作的講話 相關(guān)欄目：審計(jì) 調(diào)研報(bào)告 年終總結(jié) 工作總結(jié) 個(gè)人總結(jié) |