| 標題：反舞弊審計 | 20條超實用舞弊審計經(jīng)驗總結(jié) | ||
| 反舞弊審計 | 20條超實用舞弊審計經(jīng)驗總結(jié) 1、制定審計方案，檢查相關(guān)文件、協(xié)議，了解機構(gòu)的設(shè)置、管理、程序和實務(wù)，檢查內(nèi)部控制制度，評價內(nèi)控制度的強點與弱點，對內(nèi)控弱點進行重點審計。 2、了解過去曾發(fā)生過的舞弊類型，確定舞弊可能存在的領(lǐng)域，審查舞弊者是否使用了不當(dāng)?shù)臅嬚�，檢查隱匿虧損，夸大業(yè)績及偷逃稅款等經(jīng)濟事項，披露事實真相。 3、測試各機構(gòu)的工作目標和道德環(huán)境，思考舞弊當(dāng)事人的動機，分析在何種環(huán)境和狀況下，揭露財務(wù)人員利用手中權(quán)利通過串通轉(zhuǎn)移、支取挪用等手段侵占各種資財，營私舞弊。 4、尋找潛在的能證明有問題會計事項的文件，審查這些文件的異�，F(xiàn)象，如虛假制造、篡改、歪曲。更改會計報表進而據(jù)以編制相應(yīng)的會計記錄、原始憑證等會計資料和其他相關(guān)資料；不適當(dāng)?shù)馁~目分類；長年不結(jié)的往來款項等。 5、確定有效的調(diào)查方式，查明賬戶余額中有問題的和異常的會計事項，如隨意改變資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、費用、成本的確認標準或計量方法，以便虛列、多列、少列、 ……（快文網(wǎng)http://www.hancun.net省略729字，正式會員可完整閱讀）……
12、從數(shù)字的精確度發(fā)現(xiàn)異常數(shù)字。一般來講，會計核算的數(shù)字比財務(wù)汁劃的數(shù)字要精確。在會計核算數(shù)字中，該精確的而沒有精確，不該精確的而精確到脫離實際的程度，均是異常數(shù)字，需要問個為什么，并進一步弄個明白。 13、從資金運動的去向發(fā)現(xiàn)異常賬戶對應(yīng)關(guān)系。資金運動總是有來龍去脈的，商品資金是由貨幣資金而來的，具體是通過”庫存商品”賬戶反映其來路。在正常情況下，”庫存商品”賬戶的借方；對應(yīng)”銀行存款”賬戶或”應(yīng)付賬款”賬戶的貸方�！睅齑嫔唐贰辟~戶的貸方反映商品的減少，在正常情況下，其去向有出售和本單位領(lǐng)用；在特殊情況下，有庫存盤虧、毀損等。因此，與”庫存商品”賬戶的貸方相對應(yīng)賬戶有”銀行存款”、”應(yīng)收賬款”、”待處理損失”等賬戶。查賬時發(fā)現(xiàn)異常去向，應(yīng)特別注意，進一步弄清真實情況。 14、從資金運動的來路發(fā)現(xiàn)異常的賬戶對應(yīng)關(guān)系。每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)都涉及有關(guān)資金來源與去向兩個方面，如貨幣資金減少，可能形成商品資金，也可能形成債權(quán)，還可能購置固定資產(chǎn)。如果發(fā)現(xiàn)非對應(yīng)關(guān)系，應(yīng)作為異常對應(yīng)關(guān)系加以審查。 15、從沒有原始憑證的應(yīng)收款、應(yīng)付款的轉(zhuǎn)賬中發(fā)現(xiàn)異常賬戶的對應(yīng)關(guān)系。在審計過程中，發(fā)現(xiàn)一些單位弄虛作假、違反財經(jīng)紀律，其主要手段之一就是通過應(yīng)收款、應(yīng)付款賬戶作手腳。因此。查賬時應(yīng)特別注意審查那些沒有原始憑證的應(yīng)收款、應(yīng)付款賬戶。 16、根據(jù)被審計單位的具體情況，分析研究發(fā)現(xiàn)問題的側(cè)重點。如：被審計單位的關(guān)鍵人員突變，就要查活賬，從實際的經(jīng)濟活動和從事經(jīng)濟活動的人去發(fā)現(xiàn)線索；再如：被審計單位有賬外賬，就應(yīng)查清落實賬外賬的來源、形成過程及存在形式，便可發(fā)現(xiàn)問題。 17、走訪座談法。以被審計單位外部相關(guān)單位及相關(guān)人員為詢證對象，通過座談尋找審計線索的一種輔助審計方法。審計組進駐后，可以走訪被審計單位的主管部門。 18、在進行績效審計時，為了實現(xiàn)審計目標，必要時應(yīng)對遵守相關(guān)法律法規(guī)的情況進行評價。審計人員應(yīng)對審計進行計劃，以便為發(fā)現(xiàn)那些可能嚴重影響審計目標的違法行為提供合理的保證。同時，審計人員還要保持警惕，關(guān)注那些與可能間接影響審計結(jié)果的違法行為有關(guān)的情況或交易事件。 19、當(dāng)出現(xiàn)任何可能對審計有著重大影響的違規(guī)、違法、欺詐及錯誤行為的跡象時，審計人員都要予以注意，并進行延伸審計以證實或消除這些疑點一旦發(fā)現(xiàn)有未遵守相關(guān)法律法規(guī)的嚴重問題，審計人員應(yīng)當(dāng)保持適度的職業(yè)懷疑，調(diào)查內(nèi)部控制失敗的情況，但卻不能想當(dāng)然地認定被審計的管理層及其職員就是不誠實的。如果相關(guān)證據(jù)已被更改，或者有人借這些嚴重違法違規(guī)行為獲得了好處，審計人員也要進行檢查。 20、應(yīng)當(dāng)借助包括第三方證據(jù)在內(nèi)的原始憑據(jù)加以證實，以確保審計證據(jù)的可靠性。審計人員要認真確定需要收集多少審計證據(jù)來支持審計結(jié)論。審計人員還要認識到，他們收集的審計證據(jù)以及得出的審計結(jié)論將可能成為法律或紀律處理的基礎(chǔ)。 另外在日常的審計工作中，許多記錄都是由計算機來處理的，審計人員應(yīng)當(dāng)了解如何收集并處理這些記錄作為審計證據(jù)。收集計算機證據(jù)要求審計人員要仔細計劃，認真實施審計。為確保計算機 ……（未完，全文共3413字，當(dāng)前只顯示1896字，請閱讀下面提示信息。收藏反舞弊審計 | 20條超實用舞弊審計經(jīng)驗總結(jié)） 上一篇：演講稿：共筑廉潔家庭，助力清風(fēng)正氣 下一篇：企業(yè)內(nèi)控建設(shè)中經(jīng)常存在的問題 相關(guān)欄目：審計 財政 財務(wù) 教師 計生 會計 統(tǒng)計 計算機 財稅統(tǒng)計 計劃規(guī)劃 工作總結(jié) 春節(jié)元旦佳節(jié)專題 其他重大節(jié)日紀念日專題 黨委 政府 縣域 人大 政協(xié) 改革 電力 法院 公司 工會 電信 交通 質(zhì)檢 模范 城建 防疫 奧運 安全 保險 保密 人事 干部 教育 銀行 食品 駐點 環(huán)保 畜牧 煙草 物價 工委 社區(qū) 宣傳 執(zhí)法 紀委 糧食 經(jīng)貿(mào) 能源 物業(yè) 文明 統(tǒng)戰(zhàn) 督查 法律 畢業(yè) 機關(guān) 綜治 旅游 老干 部隊 商場 人才 普法 文秘 公關(guān) 求職 石油 消防 通信 民政 就業(yè) 鐵路 服務(wù) 信訪 衛(wèi)生 后勤 聚會 賓館 金融 醫(yī)院 學(xué)校 建筑 郵政 作風(fēng) 地震 開學(xué) 工業(yè) 林業(yè) 水利 營銷 廣電 國土 黨章 職工 工商 司法 公安 三農(nóng) 共青團 幼兒園 婦聯(lián) 房地產(chǎn) 大學(xué)生 公務(wù)員 讀后感 換屆 科技 商業(yè) 賄賂 鄉(xiāng)鎮(zhèn) 組工 文化 體育 法制 學(xué)期 稽查 新農(nóng)村 收費站 檢察院 扶貧 黨務(wù)講話 政務(wù)講話 企業(yè)講話 農(nóng)業(yè)講話 年終總結(jié) 黨課教案 民營招商 紀檢講話 人大講話 政協(xié)講話 組織講話 辦公廳室 群眾團體 安全講話 政法武裝 統(tǒng)戰(zhàn)民政 勞動保障 城建講話 旅游外事 金融講話 宣傳講話 鄉(xiāng)鎮(zhèn)社區(qū) 黨會報告 政府報告 述職報告 述廉報告 調(diào)研報告 合同契約 規(guī)章制度 工作體會 學(xué)習(xí)體會 民族宗教 經(jīng)驗交流 剖析整改 學(xué)習(xí)材料 思想?yún)R報 工作匯報 小品劇本 事跡推薦 考察鑒定 申報材料 會議致辭 慶典致辭 晚會致辭 結(jié)婚致辭 悼詞殯葬 競職演說 精彩演講 慰問賀電 政治法律 文教論文 綜合論文 黨團知識 節(jié)日致辭 轉(zhuǎn)正申請 會議主持 通訊報道 知識競賽 解放思想 季度半年 個人總結(jié) 社會實踐 開幕閉幕 改革開放 五一和五四節(jié)日專題 三八婦女節(jié)專題 六一兒童節(jié)專題 七一黨建專題 八一雙擁專題 中秋節(jié)和國慶節(jié)專題 |