| 標(biāo)題：淺議查處工程領(lǐng)域轉(zhuǎn)包、違法分包等行為的審計(jì)技巧 | ||
| 淺議查處工程領(lǐng)域轉(zhuǎn)包、違法分包等行為的審計(jì)技巧 當(dāng)前，國(guó)家三令五申從嚴(yán)規(guī)范和治理投標(biāo)主體的違法行為，但是在工程領(lǐng)域轉(zhuǎn)包、違法分包等行為依然十分普遍。違法行為極有可能導(dǎo)致諸如偷工減料、施工質(zhì)量缺陷、設(shè)施功能和作用無(wú)法發(fā)揮等惡果。筆者結(jié)合近幾年工程建設(shè)情況審計(jì)，從轉(zhuǎn)包和違法分包定義入手，淺議審計(jì)實(shí)踐中如何查處轉(zhuǎn)包、違法分包等違法行為。 近日，國(guó)家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部等13部門(mén)聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于嚴(yán)格執(zhí)行招標(biāo)投標(biāo)法規(guī)制度進(jìn)一步規(guī)范招標(biāo)投標(biāo)主體行為的若干意見(jiàn)》并明確提出，投標(biāo)人應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，不得通過(guò)受讓、租借或者掛靠資質(zhì)投標(biāo)。中標(biāo)人不得將中標(biāo)項(xiàng)目轉(zhuǎn)包、違法分包，進(jìn)一步加大對(duì)違法投標(biāo)中標(biāo)行為的打擊力度，有關(guān)行政監(jiān)督部門(mén)要嚴(yán)格依法實(shí)施行政處罰，并按照規(guī)定納入信用記錄。 轉(zhuǎn)包和違法分包的法律法規(guī)解釋 根據(jù)《建設(shè)工程質(zhì) ……（快文網(wǎng)http://www.hancun.net省略627字，正式會(huì)員可完整閱讀）……
（二）詳細(xì)勘察工程現(xiàn)場(chǎng)，尋覓質(zhì)量問(wèn)題 工程現(xiàn)場(chǎng)有時(shí)與設(shè)計(jì)圖紙呈現(xiàn)的場(chǎng)景存在較大差異。因此，在查看工程現(xiàn)場(chǎng)時(shí)，首先建議要求設(shè)計(jì)方、施工方、監(jiān)理方、項(xiàng)目法人等共同查看，對(duì)出現(xiàn)的問(wèn)題或疑惑隨時(shí)交流、求證，現(xiàn)場(chǎng)形成查看結(jié)果清單，所有參與方均予以簽字認(rèn)可，這樣既提高現(xiàn)場(chǎng)查看成效，也能夠防止事后改變說(shuō)法或出現(xiàn)爭(zhēng)議等； 其次是簽字確認(rèn)時(shí)務(wù)必要求填寫(xiě)單位名稱(chēng)、任職職務(wù)、身份證號(hào)及手機(jī)號(hào)等，為后續(xù)通過(guò)身份證號(hào)核查人員社保繳納情況及社保關(guān)系、簽字痕跡比對(duì)、聯(lián)系各方等提供有利條件； 最后是現(xiàn)場(chǎng)查看結(jié)束后，務(wù)必充分利用現(xiàn)場(chǎng)查看的結(jié)果與施工方、監(jiān)理方分別進(jìn)行座談交流，有針對(duì)性地開(kāi)展談話(huà)，對(duì)工程中出現(xiàn)的問(wèn)題作出合理解釋?zhuān)瑢?duì)有關(guān)疑點(diǎn)再次進(jìn)行佐證，并做好談話(huà)筆錄，形成有力的審計(jì)事實(shí)證據(jù)或佐證材料。 （三）內(nèi)查外調(diào)雙向發(fā)力，務(wù)求矛盾化解 在查看現(xiàn)場(chǎng)工作基礎(chǔ)上，充分開(kāi)展內(nèi)查外調(diào)工作。 一是巧用12345熱線(xiàn)和信訪(fǎng)舉報(bào)信件。可根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目范圍，確定選擇本地區(qū)或者其上一級(jí)12345熱線(xiàn)電話(huà)原始臺(tái)賬、信訪(fǎng)件及轉(zhuǎn)辦件辦理情況，按照特定關(guān)鍵詞（如工程款、材料款、農(nóng)民工、勞務(wù)等）進(jìn)行檢索，將同一類(lèi)問(wèn)題按照屬地進(jìn)行歸類(lèi)，仔細(xì)研讀熱線(xiàn)反映內(nèi)容和相關(guān)部門(mén)辦理回復(fù)情況，從中找出拖欠工程款的施工標(biāo)段或者施工主體、拖欠農(nóng)民工工資的有關(guān)主體等，按照預(yù)留的聯(lián)系方式從側(cè)面進(jìn)行詢(xún)問(wèn)，重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目是誰(shuí)在做、現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人、技術(shù)負(fù)責(zé)人等是誰(shuí)，拖欠原因是什么等，尋找轉(zhuǎn)包、違法分包的疑點(diǎn)線(xiàn)索。 二是重點(diǎn)查看項(xiàng)目建設(shè)中材料、人工、機(jī)器的采購(gòu)情況，詢(xún)問(wèn)工程建筑材料、設(shè)備等物資主要有誰(shuí)主導(dǎo)購(gòu)買(mǎi)，施工隊(duì)伍是否由承包單位組建，項(xiàng)目部或分公司臨時(shí)開(kāi)設(shè)的賬戶(hù)及公章等由誰(shuí)掌控，并詢(xún)問(wèn)一些項(xiàng)目上的具體事情，如材料、人工、機(jī)器采購(gòu)渠道、協(xié)議或合同、方式及聯(lián)系人，工程垃圾、廢棄物怎么處理，占地費(fèi)怎么繳納，從哪些賬戶(hù)支付等，從而快速有效鎖定施工現(xiàn)場(chǎng)的主要負(fù)責(zé)人，為進(jìn)一步核實(shí)轉(zhuǎn)包、違法分包打基礎(chǔ)。 （四）雙向追蹤資金流向，夯實(shí)審計(jì)證據(jù) 在初步確定轉(zhuǎn)包、違法分包的疑點(diǎn)線(xiàn)索后，審計(jì)人員還應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注資金走向，以資金流向再次印證有關(guān)事實(shí)。一是索要并審查中標(biāo)單位核算項(xiàng)目工程款的所有財(cái)務(wù)賬簿、會(huì)計(jì)憑證和銀行賬戶(hù)流水單，重點(diǎn)關(guān)注“預(yù)收賬款”“應(yīng)收賬款”科目資金變動(dòng)情況，查看中標(biāo)單位收到工程款后如何做賬，如若是轉(zhuǎn)分包給他人的項(xiàng)目，中標(biāo)單位一般記在“預(yù)收賬款”科目，并扣除一定的管理費(fèi)用后，再?gòu)念A(yù)收賬款科目將工程款轉(zhuǎn)賬給轉(zhuǎn)包單位或個(gè)人。 二是查看收支工程款的銀行賬戶(hù)流水單，將銀行賬戶(hù)上收到的工程款總額與法人單位支付的工程款總額核對(duì)，查看工程款主要去向，如若工程款主要支出不是用于購(gòu)買(mǎi)材料、支付人員工資及機(jī)械設(shè)備費(fèi)用等，而是收到工程款后扣留一部分又大額轉(zhuǎn)出，那就可進(jìn)一步印證工程存在轉(zhuǎn)分包違法行為。 （五）多方談話(huà)相互印證，閉環(huán)證據(jù)鏈條 審計(jì)實(shí)踐中，面對(duì)不同的被談話(huà)人，尤其是施工 ……（未完，全文共2707字，當(dāng)前只顯示1629字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏淺議查處工程領(lǐng)域轉(zhuǎn)包、違法分包等行為的審計(jì)技巧） 上一篇：工程審計(jì)與財(cái)務(wù)審計(jì)相結(jié)合的審計(jì)思路探討 下一篇：群眾身邊不正之風(fēng)和腐敗問(wèn)題集中整治研討發(fā)言 相關(guān)欄目：教師 就業(yè) 建筑 審計(jì) |