| 標(biāo)題：在2024年基層財政部門成本績效管理工作推進(jìn)會上的講話 |
| 在2024年基層財政部門成本績效管理工作推進(jìn)會上的講話 同志們： 國務(wù)院出臺的《關(guān)于進(jìn)一步深化預(yù)算管理制度改革的意見》指出，“將支出標(biāo)準(zhǔn)作為預(yù)算編制的基本依據(jù)，不得超標(biāo)準(zhǔn)編制預(yù)算”，“強(qiáng)調(diào)成本效益”成為推進(jìn)預(yù)算績效管理工作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。全市財政系統(tǒng)要嚴(yán)格按照中央、省、市部署要求，圍繞財政中心工作，全面深化預(yù)算績效管理改革，建機(jī)制、強(qiáng)管理、重應(yīng)用，抓實抓細(xì)事前績效評估和績效監(jiān)控，用好用活績效評價，全面推進(jìn)成本預(yù)算績效管理，將成本理念和方法貫穿于預(yù)算管理各環(huán)節(jié)，強(qiáng)化預(yù)算支出責(zé)任和效率。下面，我講幾點意見。 一、肯定成績，進(jìn)一步堅定做好成本績效管理工作的信心與決心 （一）找準(zhǔn)切入點，試點推進(jìn)。**市從公共服務(wù)領(lǐng)域入手，先后將園林綠化、清掃保潔、污水處理等公共事業(yè)項目成本支出和控制情況作為財政重點績效評價方向，通過分析項目成本結(jié)構(gòu)、內(nèi)容和歷史水平，厘清政府保障邊界，倒逼企業(yè)挖潛增效，節(jié)約成本、提高資金使用效益，為破解預(yù)算安排固化、干事不計成本等問題趟出了一條新路子。村污水處理項目評價中，根據(jù)企業(yè)賬面費用及核定污水處理量，核算出污水處理賬面成本，與標(biāo)準(zhǔn)成本（結(jié)合**市自然地理狀況，參考相關(guān)農(nóng)村生活污水處理設(shè)施運行維護(hù)費用指導(dǎo)價格）及行業(yè)專家依據(jù)**市村級污水處理工藝測算的專家建議成本進(jìn)行比較分析，發(fā)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)成本與專家建議成本相差無幾，但賬面成本與標(biāo)準(zhǔn)成本相差數(shù)倍，指出該項目運營成本偏高，進(jìn)一步分析企業(yè)費用結(jié)構(gòu)發(fā)現(xiàn)，人工費用占比較高，存在人員冗余現(xiàn)象。為此，評價建議價格主管部門重新核定補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，財政部門依據(jù)調(diào)整后的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)安排 ……（快文網(wǎng)http://www.hancun.net省略1123字，正式會員可完整閱讀）…… （二）成本績效管理缺乏規(guī)范的方法和路徑。目前預(yù)算績效管理制度辦法很多，但成本績效管理尚缺乏相關(guān)制度辦法，各級財政部門在摸索中逐步推進(jìn)。工作中由于項目性質(zhì)千差萬別，成本績效分析需要結(jié)合不同項目特點，選擇適宜的方式方法。公用事業(yè)領(lǐng)域政府補(bǔ)貼類項目。一方面通過查看賬簿資料，梳理項目支出內(nèi)容和結(jié)構(gòu)，厘清合理支出與不合理支出；另一方面需對項目工藝流程有全面了解，便于比較不同工藝流程下成本變化，最終確定更經(jīng)濟(jì)科學(xué)的成本標(biāo)準(zhǔn)。政府購買服務(wù)類項目。因依據(jù)合同支付款項，分不清費用類型，需要通過現(xiàn)場調(diào)研詳細(xì)了解第三方工作流程，根據(jù)人員、車輛、時間費用估算出初步成本，與周邊區(qū)市同類項目進(jìn)行比對分析后，提出相對公允的成本定額標(biāo)準(zhǔn)。如在對違法衛(wèi)片核查項目成本分析中，通過對項目現(xiàn)場核查，了解項目核查流程分為外業(yè)及內(nèi)業(yè)，外業(yè)部分根據(jù)基礎(chǔ)測繪生產(chǎn)成本定額標(biāo)準(zhǔn)，按照每組2名工作人員，1輛車，人員費用400元/人天、租賃車輛費用1280元/組天、伙食補(bǔ)助100元/人天、住宿費200元/人天的標(biāo)準(zhǔn)，外業(yè)核查成本為：400*2＋1280＋100*2＋200*2=2680元。結(jié)合以上標(biāo)準(zhǔn)，考慮工作時間、不需住宿及項目零星等多種因素，確定外業(yè)核查定額標(biāo)準(zhǔn)為1000元/宗。內(nèi)業(yè)核查費用通過政府采購網(wǎng)了解最近時期同類項目中標(biāo)價格，按照150元/宗確定。信息化類項目。主要通過對業(yè)務(wù)跟蹤，測算工作投入的必要時間，參照行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)估算出人員費用并考慮必要的稅金利潤，提出成本定額標(biāo)準(zhǔn)等。 （三）成本績效結(jié)果應(yīng)用存在阻力。補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)核算不科學(xué)。目前公共服務(wù)領(lǐng)域政府補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)已實施多年，大部分補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)出臺是從企業(yè)賬面列支角度將所有費用囊括進(jìn)成本核算范圍，政府保障邊界不夠清晰，缺少對各項支出的合理性甄別剔除過程，補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)相對較高。例如在對農(nóng)村改廁后續(xù)維護(hù)費項目評估中，分析確定單戶維護(hù)成本為影響預(yù)算申報的關(guān)鍵因素，在此基礎(chǔ)上對成本構(gòu)成進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)原維護(hù)成本核算中包含了偶發(fā)性支出117萬元及不屬于核算年度發(fā)生的管道疏通費用5萬元，剔除122萬元后，重新核定成本比原申報金額減少了8.96元/戶，總預(yù)算金額核減303萬元�，F(xiàn)行補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)多年未調(diào)整。政府補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)最初出臺大多是測算值，執(zhí)行一段時間后應(yīng)根據(jù)實際情況進(jìn)行調(diào)整，并建立動態(tài)調(diào)整機(jī)制。一些公共服務(wù)項目在起始階段運營協(xié)議中明確了運營一年后，由相關(guān)部門重新核定價格。但實際工作中，很多部門對此并不重視，標(biāo)準(zhǔn)實施多年未進(jìn)行定期調(diào)整，造成項目預(yù)算安排不夠科學(xué)，導(dǎo)致資金浪費。同時標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整涉及主管部門、具體實施單位、財政部門、價格主管部門等多個主體，存在部門利益分歧，成本定額標(biāo)準(zhǔn)出臺存在阻力。 （四）信息化加持作用沒有得到有效發(fā)揮 目前各地預(yù)算管理一體化系統(tǒng)發(fā)展不盡相同，很多省市實現(xiàn)了從事前評估、績效目標(biāo)、績效監(jiān)控、績效評價到結(jié)果應(yīng)用全過程系統(tǒng)操作；但也有些省市僅實現(xiàn)了績效目標(biāo)在系統(tǒng)中運行，績效監(jiān)控、績效自評還是線下進(jìn)行。一個縣級市動輒800—1000個項目，線下進(jìn)行不能完整反映項目事前評估、績效目標(biāo)、績效監(jiān)控、績效評價結(jié)果情況，績效管理的跟蹤、監(jiān)督作用沒有得到充分發(fā)揮。 三、主動作為，不斷匯聚做好成本績效管理工作的合力 （一）積極主動作為，提高部門績效管理意識。財政部門是預(yù)算績效管理的牽頭部門，廣大預(yù)算部門是組織實施主體。部門更了解和熟悉項目，從優(yōu)化管理、改進(jìn)工作、壓減成本的角度來講，部門更有發(fā)言權(quán)，推進(jìn)成本績效管理需要壓實部門責(zé)任。與其讓部門被動接受財政部門管理措施，不如讓其主動與財政部門合作，共同推進(jìn)改革。在成本績效管理推進(jìn)中，除了依據(jù)考核措施倒逼部門提高認(rèn)識加強(qiáng)管理，更重要的是通過實實在在的工作，即站在部門角度思考并實施成本績效分析工作，拿出讓部門信服的成果，這才是成本績效管理順利推進(jìn)的關(guān)鍵點。在違法衛(wèi)片核查項目成本分析中，財政部門與預(yù)算部門共同參與實際項目核查工作，了解項目核查流程及費用落腳點，區(qū)分外業(yè)核查與內(nèi)業(yè)數(shù)據(jù)分析錄入兩個步驟進(jìn)行費用核實。財政部門依據(jù)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)專家建議及政府采購網(wǎng)近期同類項目招采中標(biāo)價格，提出成本定額標(biāo)準(zhǔn)，征求部門意見后，以正式文件出臺，部門依據(jù)該標(biāo)準(zhǔn)編制預(yù)算，并作為下年度項目招采控制價。對預(yù)算部門而言，既規(guī)避了審計風(fēng)險，也提高了管理效能。財政部門通過成本績效分析出臺成本定額標(biāo)準(zhǔn)并以正式文件發(fā)布，有效規(guī)范了政府購買服務(wù)項目招采控制價的擬定方式，切實解決了預(yù)算管理的現(xiàn)實難題，也為各級審計巡察提供了參考。 （二）加強(qiáng)預(yù)算審核監(jiān)管，規(guī)范成本績效管理流程。推行零基預(yù)算，嚴(yán)格落實項目入庫分析成本，對于延續(xù)性項目， ……（未完，全文共6063字，當(dāng)前只顯示2919字，請閱讀下面提示信息。收藏在2024年基層財政部門成本績效管理工作推進(jìn)會上的講話） 上一篇：在2024年全市縣處級干部專題讀書班上的研討發(fā)言 下一篇：財政局長在2024年縣級成本預(yù)算績效管理工作推進(jìn)會上的講話 相關(guān)欄目：鄉(xiāng)鎮(zhèn)社區(qū) 七一黨建專題 財政 機(jī)關(guān) 管理 |