| 標(biāo)題：在2024年全市成本績(jī)效管理工作推進(jìn)會(huì)上的講話 |
| 在2024年全市成本績(jī)效管理工作推進(jìn)會(huì)上的講話 同志們： 在國(guó)內(nèi)國(guó)際環(huán)境嚴(yán)峻、收支矛盾進(jìn)一步加劇的大背景下，實(shí)現(xiàn)效益成本最大化，是有效配置財(cái)政資源、提高公共服務(wù)質(zhì)量和成效的最優(yōu)選擇。今天，我們?cè)谶@里召開2024年全市成本績(jī)效管理工作推進(jìn)會(huì)，主要目的是總結(jié)前一階段工作成果，分析當(dāng)前存在的問題，進(jìn)一步明確任務(wù)、壓實(shí)責(zé)任，全力推進(jìn)我市成本績(jī)效管理工作再上新臺(tái)階。下面，我講幾點(diǎn)意見。 一、回顧過去，我們?nèi)〉昧朔e極進(jìn)展 按照由簡(jiǎn)到難的原則，自2021年起**市陸續(xù)選取部分具有代表性、成本相對(duì)穩(wěn)定、可復(fù)制可推廣的項(xiàng)目開展成本績(jī)效管理。2021年，**市財(cái)政局選取幼兒園運(yùn)行、主城區(qū)路燈養(yǎng)護(hù)等項(xiàng)目開展成本績(jī)效管理試點(diǎn)工作，探索開展預(yù)算執(zhí)行中的成本控制及預(yù)算執(zhí)行后的成本評(píng)價(jià)；2022年，**市財(cái)政局選取污水處理服務(wù)費(fèi)、公交補(bǔ)貼等公用事業(yè)項(xiàng)目深入推進(jìn)成本績(jī)效結(jié)果應(yīng)用，探尋成本績(jī)效管理的突破口；2023年，**市在省廳工作部署的基礎(chǔ)上，建立起“財(cái)政+部門+三方機(jī)構(gòu)+區(qū)縣”協(xié)同聯(lián)動(dòng)工作機(jī)制，實(shí)現(xiàn)了預(yù)算績(jī)效管理全流程再造，推動(dòng)了各級(jí)各部門成本績(jī)效管理工作開展。 （一）定制度，打牢成本績(jī)效管理基礎(chǔ) 為切實(shí)有效解決預(yù)算管理中存在的“重投入、輕成本”問題，**市瞄準(zhǔn)堵點(diǎn)、痛點(diǎn)，制定了《**市2023年度成本預(yù)算績(jī)效管理實(shí)施方案》，從總體目標(biāo)、工作分工、工作程序、結(jié)果應(yīng)用、工作要求等六個(gè)方面為全市開展成本績(jī)效管理工作指明方向。同時(shí)為提升部門單位對(duì)成本績(jī)效管理的理解和認(rèn)識(shí)，結(jié)合預(yù)算編制的相關(guān)要求，向各部門單位印發(fā)《成本效益分析指南》，指導(dǎo)部門單位做好成本效益分析工作。 （二）理流程，完善成本績(jī)效管理體系 1.項(xiàng)目入庫重分析。一是修訂績(jī)效目標(biāo)模板，將成本指標(biāo) ……（快文網(wǎng)http://www.hancun.net省略1222字，正式會(huì)員可完整閱讀）…… 2.形成可推廣應(yīng)用的定額標(biāo)準(zhǔn)。**市通過對(duì)各個(gè)項(xiàng)目深入分析，對(duì)照行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際支出，核定支出成本，確定支出定額標(biāo)準(zhǔn)，框定項(xiàng)目未來支出規(guī)模，推動(dòng)以最小化的運(yùn)行成本，實(shí)現(xiàn)最大化的項(xiàng)目產(chǎn)出效益。如臨淄區(qū)城市管理市場(chǎng)化特許經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，由財(cái)政部門牽頭聯(lián)合項(xiàng)目實(shí)施單位、主管部門、審計(jì)部門及第三方機(jī)構(gòu)“五方聯(lián)動(dòng)”，數(shù)據(jù)共享、交叉審核，最終形成了《城市管理市場(chǎng)化特許經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目支出定額標(biāo)準(zhǔn)》，明確了環(huán)衛(wèi)市場(chǎng)化項(xiàng)目公司成本利潤(rùn)率在8%以下。又如桓臺(tái)縣國(guó)省道保潔項(xiàng)目，合理規(guī)制成本，科學(xué)測(cè)算政府補(bǔ)貼支出合理規(guī)模，出臺(tái)支出標(biāo)準(zhǔn)3項(xiàng)，最終使政府補(bǔ)貼支出“回歸”合理，提高了政府補(bǔ)貼支出性價(jià)比，與歷史數(shù)據(jù)相比節(jié)支率達(dá)到23.77%。 3.提升財(cái)政整體效能。通過開展成本預(yù)算績(jī)效管理，一是及時(shí)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目績(jī)效管理薄弱環(huán)節(jié)，提高項(xiàng)目管理水平，同時(shí)增強(qiáng)部門單位責(zé)任意識(shí)，推動(dòng)預(yù)算績(jī)效管理整體工作穩(wěn)步推進(jìn)。二是結(jié)合項(xiàng)目自身特點(diǎn)，全面分析以往產(chǎn)出規(guī)模與質(zhì)量、成本結(jié)構(gòu)、政策實(shí)施效果等情況，有效提出統(tǒng)籌兼顧成本投入和績(jī)效水平的最優(yōu)方案，提高了預(yù)算管理的規(guī)范化、精細(xì)化水平。三是促進(jìn)成本定額控制與成本績(jī)效相結(jié)合，明確項(xiàng)目財(cái)政支出標(biāo)準(zhǔn)，建立合理有效的政策保障機(jī)制，達(dá)到了優(yōu)化公共資源配置，節(jié)約公共支出成本的目的。如市級(jí)城市公交補(bǔ)貼財(cái)政重點(diǎn)評(píng)價(jià)項(xiàng)目，分析了2018—2022年市公交公司的直接運(yùn)營(yíng)成本、期間費(fèi)用、稅金附加三大類成本的細(xì)分成本，發(fā)現(xiàn)其工資性支出占比最大，并呈現(xiàn)逐年上升趨勢(shì)，同時(shí)2022年千公里成本費(fèi)用高于歷史平均水平，從而提出了優(yōu)化組織架構(gòu)、控制材料成本的具體建議。又如高新區(qū)在園區(qū)運(yùn)行、環(huán)衛(wèi)市場(chǎng)化、園林市場(chǎng)化三大方面按等級(jí)形成18項(xiàng)定額標(biāo)準(zhǔn)，并根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)核定項(xiàng)目年度政府付費(fèi)額度，壓減金額2084萬元。 二、面對(duì)挑戰(zhàn)，我們要有清晰的認(rèn)識(shí) 盡管我們?cè)诔杀究?jī)效管理方面取得了一定的成績(jī)，但我們也必須清醒地看到，與高質(zhì)量發(fā)展的要求相比，我們的工作還存在一些不足。 （一）成本績(jī)效管理的理念尚未全面樹立。推行成本預(yù)算績(jī)效管理是財(cái)政預(yù)算管理領(lǐng)域的一項(xiàng)深刻變革，成本績(jī)效分析需要各部門單位梳理和匯總大量的項(xiàng)目成本測(cè)算信息、項(xiàng)目實(shí)施的流程標(biāo)準(zhǔn)。在開展成本績(jī)效管理過程中，因部分資金管理部門對(duì)成本績(jī)效管理認(rèn)識(shí)不夠深入，難以厘清項(xiàng)目支出內(nèi)容和成本邊界，相關(guān)信息梳理的準(zhǔn)確性和積極性不足。特別是當(dāng)前財(cái)政處于緊平衡狀態(tài)，對(duì)預(yù)算單位長(zhǎng)期固有預(yù)算規(guī)模造成沖擊，部分項(xiàng)目支出進(jìn)度緩慢，部門單位對(duì)成本核定難免會(huì)有所抵觸，工作配合度不高，對(duì)成本分析評(píng)價(jià)結(jié)果也有一定影響。 （二）成本數(shù)據(jù)獲取存在一定困難。項(xiàng)目成本基礎(chǔ)數(shù)據(jù)是成本核算和預(yù)算績(jī)效管理的核心，當(dāng)前各部門單位對(duì)項(xiàng)目的產(chǎn)出、效益數(shù)據(jù)重視程度不足，項(xiàng)目建設(shè)單位財(cái)務(wù)管理不完善，難以獲取支撐成本分析的關(guān)鍵數(shù)據(jù)以及成本歷年的變動(dòng)趨勢(shì)，導(dǎo)致當(dāng)前成本分析依然存在信息滯后、模糊不清等問題。同時(shí)因預(yù)算級(jí)次間、同級(jí)部門間歷史數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、費(fèi)用信息不能共享，成本分析基礎(chǔ)數(shù)據(jù)來源難以追溯，使得數(shù)據(jù)獲取的可靠性、及時(shí)性不足，影響成本績(jī)效管理工作效率。 （三）成本預(yù)算績(jī)效管理職責(zé)分工尚不明確。就外部而言，目前成本績(jī)效管理工作主要由財(cái)政部門牽頭組織實(shí)施，其他部門單位對(duì)于成本績(jī)效管理理解不到位、職責(zé)不清晰，缺少與財(cái)政部門的配合，無法形成工作合力。就內(nèi)部來說，成本績(jī)效管理應(yīng)在預(yù)算管理的各個(gè)環(huán)節(jié)予以嵌入，但目前財(cái)政部門內(nèi)部對(duì)成本測(cè)算、成本審核、成本過程_以及最終的成本定額標(biāo)準(zhǔn)制定等環(huán)節(jié)具體分工不明確，由績(jī)效管理科室主要推動(dòng)，落實(shí)成本績(jī)效管理工作難度較大。同時(shí)，部門單位內(nèi)部該項(xiàng)工作主要由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)，“懂財(cái)務(wù)不懂業(yè)務(wù)”的情況導(dǎo)致財(cái)務(wù)部門不了解具體業(yè)務(wù)成本，“懂業(yè)務(wù)不懂財(cái)務(wù)”的情況使得業(yè)務(wù)部門無法對(duì)成本績(jī)效進(jìn)行清晰明確的界定。 （四）專業(yè)力量對(duì)于構(gòu)建成本績(jī)效管理的支撐不足。一是第三方機(jī)構(gòu)專業(yè)性不足。對(duì)于成本績(jī)效管理的研究需要建立在對(duì)成本構(gòu)成、績(jī)效指標(biāo)和相關(guān)行業(yè)領(lǐng)域深入了解的基礎(chǔ)之上，目前大部分第三方機(jī)構(gòu)受制于專業(yè)技術(shù)水平及從業(yè)人員素質(zhì)的影響，對(duì)于成本績(jī)效管理的分析仍停留在模板化操作層次，成本核算方法應(yīng)用單一、成本動(dòng)因分析不精準(zhǔn)，不能為成本績(jī)效管理研究提供相應(yīng)的智庫支撐。二是部門單位專業(yè)力量薄弱。成本績(jī)效分析涉及面廣、專業(yè)度高，需要開展相關(guān)工作的人員熟悉財(cái)務(wù)管理及績(jī)效管理等方面的專業(yè)支持，但是目前大部分部門單位的成本績(jī)效管理工作均由財(cái)務(wù)人員在推進(jìn)，工作開展的深度和科學(xué)性尚有欠缺，人員力量不充足。 （五）成本分析模型動(dòng)態(tài)兼容性不足。在現(xiàn)有成本分析框架下，為保證成本分析模型測(cè)算的準(zhǔn)確性，通常采用全成本分析方法。項(xiàng)目成本制約因素較多，受到時(shí)間、地域、項(xiàng)目管理機(jī)制、運(yùn)行模式的影響，難以測(cè)算出客觀合理且普遍適行的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)體系，形成的靜態(tài)成本模型行業(yè)普適性和兼容性不足，多數(shù)只能起到“一事一議”“一策一用”、就項(xiàng)目論項(xiàng)目、就結(jié)果論結(jié)果的作用，可復(fù)制可推廣的成本動(dòng)態(tài)模型數(shù)量偏少。 （六）成本績(jī)效管理結(jié)果應(yīng)用不足。受成本核算資料不完整、核算方法和口徑不統(tǒng)一、地方財(cái)力等因素影響，目前成本績(jī)效分析的相關(guān)結(jié)果應(yīng)用不夠充分。預(yù)算編制階段，部門單位僅將成本分析結(jié)果作為參考，采用原有支出金額避免降低本部門預(yù)算盤子；預(yù)算執(zhí)行中，成本分析結(jié)果僅作為績(jī)效監(jiān)控中的一部分 ……（未完，全文共6597字，當(dāng)前只顯示3176字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏在2024年全市成本績(jī)效管理工作推進(jìn)會(huì)上的講話） 上一篇：在2024年全市深化殘聯(lián)改革暨困難重度殘疾人幫扶工作視頻會(huì)上的交流發(fā)言 下一篇：在2024年全市離退休干部黨建工作推進(jìn)會(huì)上的交流發(fā)言 相關(guān)欄目：管理 |