| 標(biāo)題：河南工程學(xué)院內(nèi)部控制規(guī)范 |
| 河南工程學(xué)院內(nèi)部控制規(guī)范（討論稿） 第一章 總 則 第一條 為了進(jìn)一步提高學(xué)校內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》和《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》等法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本規(guī)范。 第二條 本規(guī)范適用于學(xué)校各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)部控制。 第三條 本規(guī)范所稱內(nèi)部控制是指學(xué)校為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和_。 第四條 學(xué)校內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括：合理保證學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)使用安全有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高教育教學(xué)管理的效率和效果。 第五條 學(xué)校建立與實(shí)施內(nèi)部控制的原則是： （一）全面性原則。內(nèi)部控制貫穿學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全面控制。 �。ǘ┲匾栽瓌t。在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制重點(diǎn)關(guān)注學(xué)校重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn)。 �。ㄈ┲坪庑栽瓌t。學(xué)校內(nèi)部各職能部門對(duì)同一經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)在職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面實(shí)行相互制約和相互監(jiān)督。 �。ㄋ模┻m應(yīng)性原則。學(xué)校內(nèi)部控制實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，隨著外部環(huán)境的變化、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)整和管理要求的提高等，不斷修訂和完善內(nèi)部控制。 第六條 學(xué)校內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施由校長(zhǎng)負(fù)責(zé)。 第二章 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制方法 第七條 學(xué)校成立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作小組，校長(zhǎng)擔(dān)任組長(zhǎng)，分管校長(zhǎng)擔(dān)任副組長(zhǎng)，各職能部門負(fù)責(zé)人以及相關(guān)人員為成員。 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作小組下設(shè)辦公室，辦公室掛靠校長(zhǎng)辦公室，具體負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的日常工 ……（快文網(wǎng)http://www.hancun.net省略1204字，正式會(huì)員可完整閱讀）…… �。ㄈw口管理。根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)，按照權(quán)責(zé)對(duì)等原則，采取主管領(lǐng)導(dǎo)牽頭的方式，對(duì)相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行統(tǒng)一管理。 �。ㄋ模╊A(yù)算控制。強(qiáng)化對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的預(yù)算約束，預(yù)算管理貫穿經(jīng)濟(jì)活動(dòng)全過(guò)程。 �。ㄎ澹┴�(cái)產(chǎn)保護(hù)控制。建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機(jī)制，采取資產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保資產(chǎn)安全完整。 �。⿻�(huì)計(jì)控制。建立健全財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)，提高會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)水平，強(qiáng)化會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告處理程序。 （七）單據(jù)控制。相關(guān)工作人員按照規(guī)定填制、審核、歸檔、保管單據(jù)。 �。ò耍┬畔�(nèi)部公開制度。建立健全經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)信息內(nèi)部公開制度，確定信息公開的內(nèi)容、范圍、方式和程序。 第三章 制度設(shè)計(jì)層面內(nèi)部控制 第十三條 校長(zhǎng)辦公室是學(xué)校內(nèi)部控制牽頭部門，財(cái)務(wù)處、審計(jì)處、監(jiān)察處、基建處、國(guó)有資產(chǎn)管理處、后勤管理處、教務(wù)處等職能部門協(xié)同參與。 第十四條 學(xué)校建立相關(guān)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離；重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行集體決策機(jī)制。 黨委會(huì)和校長(zhǎng)辦公會(huì)是學(xué)校的決策機(jī)構(gòu)，依據(jù)黨委會(huì)議事規(guī)則和校長(zhǎng)辦公會(huì)議事規(guī)則對(duì)重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)進(jìn)行決策；財(cái)務(wù)處、基建處、國(guó)有資產(chǎn)管理處、后勤管理處、教務(wù)處等相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)的執(zhí)行與實(shí)施；監(jiān)察處、審計(jì)處負(fù)責(zé)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)的監(jiān)督。 第十五條 學(xué)校財(cái)務(wù)、基本建設(shè)、國(guó)有資產(chǎn)、招標(biāo)采購(gòu)、維修改造等崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。 關(guān)鍵崗位工作人員實(shí)行定期輪崗制度或者定期專項(xiàng)審計(jì)制度。 第十六條 學(xué)校關(guān)鍵崗位工作人員應(yīng)具備與其工作崗位相適應(yīng)的資質(zhì)和能力。 第十七條 學(xué)校建立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備具有相應(yīng)資質(zhì)和能力的會(huì)計(jì)人員；按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、完整。 第十八條 學(xué)校充分運(yùn)用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)手段加強(qiáng)內(nèi)部控制。 第四章 業(yè)務(wù)執(zhí)行層面內(nèi)部控制 第一節(jié) 預(yù)算業(yè)務(wù)控制 第十九條 學(xué)校財(cái)務(wù)處為預(yù)算、決算編制執(zhí)行部門，負(fù)責(zé)年度預(yù)算、決算的編制和上報(bào)等工作。 黨委會(huì)或者校長(zhǎng)辦公會(huì)審核批準(zhǔn)年度預(yù)算、決算。 監(jiān)察處、審計(jì)處負(fù)責(zé)年度預(yù)算的評(píng)價(jià)等工作。 第二十條 學(xué)校年度預(yù)算的編制要體現(xiàn)科學(xué)性、全面性、及時(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性、規(guī)范性、明晰性。 第二十一條 學(xué)校年度預(yù)算批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)處分項(xiàng)下達(dá)職能部門；追加預(yù)算或者調(diào)整預(yù)算須經(jīng)黨委會(huì)或者校長(zhǎng)辦公會(huì)審批。 第二十二條 學(xué)校建立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制，由財(cái)務(wù)處會(huì)同監(jiān)察處、審計(jì)處以及相關(guān)職能部門每半年召開一次預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施。 第二十三條 學(xué)校年度決算由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)，確保決算數(shù)據(jù)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，及時(shí)編制年度決算分析報(bào)告。 第二十四條 學(xué)校對(duì)預(yù)算編制的目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控、預(yù)算完成的評(píng)價(jià)、評(píng)價(jià)結(jié)果的反饋、反饋結(jié)果的應(yīng)用納入績(jī)效考核。 第二節(jié) 收支業(yè)務(wù)控制 第二十五條 學(xué)校財(cái)務(wù)處設(shè)置會(huì)計(jì)核算中心與資金結(jié)算中心，實(shí)行會(huì)計(jì)核算與資金收支不相容崗位相分離。 第二十六條 學(xué)校各項(xiàng)收入歸口財(cái)務(wù)處管理，任何部門或者人員不得私設(shè)賬戶。 實(shí)行二級(jí)核算的內(nèi)部單位經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)后可設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，單獨(dú)建賬，統(tǒng)一核算。 涉及收入的商品勞務(wù)合同簽訂后應(yīng)及時(shí)送交學(xué)校財(cái)務(wù)處作為賬務(wù)處理的依據(jù)，確保各項(xiàng)收入應(yīng)收盡收。 第二十七條 學(xué)校教育教學(xué)活動(dòng)中的事業(yè)收入及時(shí)、足額上繳財(cái)政專戶。 第二十八條 學(xué)校財(cái)務(wù)處對(duì)各類票據(jù)實(shí)施監(jiān)管，票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀均應(yīng)履行規(guī)定手續(xù)。 財(cái)務(wù)處設(shè)票據(jù)專管員，負(fù)責(zé)建立票據(jù)臺(tái)賬，做好票據(jù)的保管和序時(shí)登記工作；學(xué)校禁止拆本使用、跳號(hào)使用或者出借、轉(zhuǎn)讓、代開、買賣發(fā)票和財(cái)政票據(jù)；學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)適用范圍。 第二十九條 學(xué)校出臺(tái)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷管理辦法、差旅費(fèi)管理辦法、基建財(cái)務(wù)管理辦法、公務(wù)卡管理辦法、科研經(jīng)費(fèi)管理辦法、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法等，規(guī)范報(bào)銷流程和報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，明確崗位職責(zé)和崗位權(quán)限，實(shí)行審批、執(zhí)行、經(jīng)辦、核算、支付等不相容崗位相分離。 第三十條 學(xué)校財(cái)務(wù)處、審計(jì)處、監(jiān)察處每年年度末進(jìn)行債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；黨委會(huì)或者校長(zhǎng)辦公會(huì)對(duì)學(xué)校債務(wù)規(guī)模、融資渠道和融資成本等融資工作做出決策，防范和控制債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 第三節(jié) 政府采購(gòu)業(yè)務(wù)控制 第三十一條 學(xué)校政府采購(gòu)項(xiàng)目預(yù)算以及采購(gòu)項(xiàng)目計(jì)劃列入年度預(yù)算，采購(gòu)活動(dòng)的執(zhí)行、管理、驗(yàn)收等按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第三十二條 學(xué)校政府采購(gòu)的職能部門是國(guó)有資產(chǎn)管理處，具體負(fù)責(zé)政府采購(gòu)項(xiàng)目的報(bào)批、招標(biāo)文件的準(zhǔn)備、合同簽訂與驗(yàn)收等工作。 第三十三條 學(xué)校政府采購(gòu)項(xiàng)目的采購(gòu)計(jì)劃、采購(gòu)預(yù)算、采購(gòu)執(zhí)行、采購(gòu)資金支付等由國(guó)有資產(chǎn)管理處會(huì)同財(cái)務(wù)處、審計(jì)處、監(jiān)察處共同完成。 第三十四條 學(xué)校政府采購(gòu)項(xiàng)目的驗(yàn)收工作由國(guó)有資產(chǎn)管理處負(fù)責(zé)。 政府采購(gòu)任務(wù)完成后，按照采購(gòu)文件的要求，針對(duì)采購(gòu)數(shù)量、規(guī)格、品種、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，并出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。 第三十五條 學(xué)校監(jiān)察處負(fù)責(zé)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)中質(zhì)疑投訴的受理與答復(fù)工作。 第三十六條 學(xué)校政府采購(gòu)業(yè)務(wù)檔案，包括采購(gòu)計(jì)劃、批復(fù)文件、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、評(píng)標(biāo)文件、合同文本、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等相關(guān)資料由國(guó)有資產(chǎn)管理處整理歸檔。 第四節(jié) 資產(chǎn)控制 第三十七條 學(xué)校國(guó)有資 ……（未完，全文共6503字，當(dāng)前只顯示3131字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏河南工程學(xué)院內(nèi)部控制規(guī)范） 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