| 標(biāo)題：銀行結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)指標(biāo) |
| 銀行結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)指標(biāo) 一、交易主體的分類 1、銀行自身：指銀行為滿足自身需要而進(jìn)行的結(jié)售匯交易。 2、銀行代客：指銀行為客戶辦理的結(jié)售匯交易。 （1）金融機(jī)構(gòu)：包括銀行類金融機(jī)構(gòu)和非銀行類金融機(jī)構(gòu)。 （2）中資機(jī)構(gòu)：包括中資企事業(yè)單位、國家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、部隊(duì)等。 （3）外資機(jī)構(gòu)：包括外商投資企業(yè)、外國政府駐華機(jī)構(gòu)、駐我國的外國商社、金融、新聞?lì)惙钦畽C(jī)構(gòu)等居民機(jī)構(gòu)，以及非居民機(jī)構(gòu)（未在境內(nèi)注冊(cè)的_機(jī)構(gòu)）。 （4）居民個(gè)人：中華人民共和國境內(nèi)的中國公民，中華人民共和國_的、未取得_永久居留權(quán)的、持中國護(hù)照的中國公民，取得中華人民共和國永久居留權(quán)的外國公民和取得中華人民共和國永久居留權(quán)的港澳臺(tái)同胞及無國籍人。 （5）非居民個(gè)人：中華人民共和國_的外國公民，中華人民共和國境內(nèi)的、未取得中華人民共和國永久居留權(quán)的外國公民，持中華人民共和國護(hù)照但已取得_永久居留權(quán)的中國公民。 注意事項(xiàng) （1）金融機(jī)構(gòu)已單獨(dú)分類，中資企業(yè)和外商投資企業(yè)中不再包括金融機(jī)構(gòu)。外國駐華金融機(jī)構(gòu)比如辦事處、代表處等，應(yīng)作為“外資機(jī)構(gòu)” ；_金融機(jī)構(gòu)（比如周邊國家銀行）是非居民機(jī)構(gòu)，應(yīng)作為“外資機(jī)構(gòu)”。 （2）中資企業(yè)和外商投資企業(yè)按工商登記注冊(cè)區(qū)分 。 （3）實(shí)踐中，對(duì)于個(gè)人客戶，若持居民身份證、中華人民共和國護(hù)照等國內(nèi)有效證件，可以視為居民個(gè)人；若持_護(hù)照等證件，可以視為非居民個(gè)人。 （4）銀行為未取得結(jié)售匯資格的銀行辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)，作為“金融機(jī)構(gòu)”。 居民和非居民的統(tǒng)計(jì)原則： （1）居民個(gè)人和居民機(jī)構(gòu)辦理結(jié)匯按外匯資金來源；居民個(gè)人和居民機(jī)構(gòu)辦理售匯按外匯資金用途。非居民個(gè)人和非居民機(jī)構(gòu)辦理結(jié)匯按人民幣資金用途；非居民個(gè)人和非居民機(jī)構(gòu)辦理售匯按人民幣資金來源。簡(jiǎn)而言之，居民看“外匯”方，非居民看“人民幣”方。 （2）非居民機(jī)構(gòu)很少，外商投資企業(yè)不屬于非居民機(jī)構(gòu) ……（快文網(wǎng)http://www.hancun.net省略1434字，正式會(huì)員可完整閱讀）…… 案例：外籍員工薪金 某中外合資企業(yè)聘請(qǐng)了5名外籍專家，該公司購匯支付外籍人員薪金，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？ 分析與結(jié)論： 該筆購匯業(yè)務(wù)系公司代外籍專家購匯，交易主體應(yīng)確認(rèn)為非居民個(gè)人，應(yīng)按人民幣資金來源統(tǒng)計(jì)。由于外籍專家跨境提供勞務(wù)，該筆人民幣資金來源屬于非居民境內(nèi)獲得的合法人民幣收入，計(jì)入橫欄“331職工報(bào)酬和贍家款”，縱欄“06非居民個(gè)人”。 _來華投資交易主體的歸類 （1）交易主體按照被投資企業(yè)的性質(zhì)來確定。對(duì)于來投資的，按照被投資企業(yè)的性質(zhì)來定，對(duì)于來不及變更工商登記的企業(yè)，可以按照將要變更的身份來確定；對(duì)于撤資的，按照被撤資企業(yè)的性質(zhì)來定。 （2）實(shí)際例子：一是境內(nèi)銀行引進(jìn)戰(zhàn)略投資者（持股比例超過10%）；二是外方股東將在外商投資企業(yè)的股份轉(zhuǎn)給境內(nèi)中資企業(yè)。 案例：引入戰(zhàn)略投資 某境內(nèi)銀行引入_戰(zhàn)略投資者，雙方商定外方投資者股份比例為12%，經(jīng)外匯管理部門批準(zhǔn)后，銀行將戰(zhàn)略投資款結(jié)匯，應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？ 分析和結(jié)論： 由于_投資者取得了10%以上的股份，屬于直接投資，該筆結(jié)匯應(yīng)統(tǒng)計(jì)在橫欄“221投資資本金”，縱欄“01銀行自身”。 案例：外方將企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓中方 某外商投資企業(yè)原由外方全部控股，外方股東現(xiàn)將其持有的股份全部轉(zhuǎn)讓給某境內(nèi)中資企業(yè)，并將獲得的人民幣購匯，銀行應(yīng)如何統(tǒng)計(jì)？ 分析與結(jié)論： 由于外方的投資原先屬于直接投資，該筆交易相當(dāng)于外方撤資。同時(shí)，被撤資企業(yè)為外商投資企業(yè)，雖然撤出后其身份可能將變更為中資企業(yè)，但仍按照其被撤資前的身份確定交易主體，以便與結(jié)匯時(shí)的交易主體相對(duì)應(yīng)。因此該筆交易計(jì)入“422直接投資撤資-04外資機(jī)構(gòu)”。 二、交易性質(zhì)的分類 100，300 經(jīng)常項(xiàng)目：包括貨物、服務(wù)、收益、經(jīng)常轉(zhuǎn)移等交易項(xiàng)目下的外匯收入結(jié)匯和外匯支出售匯。經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入結(jié)匯既包括直接結(jié)匯部分，也包括經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶和個(gè)人外幣存款賬戶的轉(zhuǎn)出外匯結(jié)匯。 110+120+130=100 310+320+330=300 200，400 資本和金融項(xiàng)目：包括資本賬戶、直接投資、證券投資、其他投資、國內(nèi)外匯貸款、金融機(jī)構(gòu)資金本外幣轉(zhuǎn)換等交易項(xiàng)目下的外匯收入結(jié)匯和外匯支出售匯。 210+220+230+240+250+260+270=200 410+420+430+440+450+460+470=400 經(jīng)常項(xiàng)目的分類與實(shí)例 （一）貨物貿(mào)易 110，310 貨物貿(mào)易：包括一般貨物、用于加工的貨物、用于修理的貨物、運(yùn)輸工具在機(jī)場(chǎng)、港口購買的貨物（比如機(jī)場(chǎng)售油）和非貨幣黃金交易項(xiàng)目下的外匯收入結(jié)匯和外匯支出售匯。一般貨物包括一般貿(mào)易、補(bǔ)償貿(mào)易、寄售代銷貿(mào)易、邊境貿(mào)易、易貨貿(mào)易、水電煤氣天然氣交易、活動(dòng)設(shè)備（如運(yùn)輸工具、石油井架、工作臺(tái)等）等交易。 （1）運(yùn)輸工具在跨境港口購買的貨物和更換零部件的修理外匯收入結(jié)匯。比如，境內(nèi)港口向_來港船舶提供補(bǔ)給物品（包括燃料、水等），取得收入后結(jié)匯 。 （2）出口信用保險(xiǎn)項(xiàng)下的賠款外匯收入結(jié)匯和對(duì)外賠款支出售匯。 （3）經(jīng)海關(guān)報(bào)關(guān)的大宗樣品費(fèi)的外匯收入結(jié)匯或外匯支出售匯計(jì)入本項(xiàng)目。未報(bào)關(guān)的樣品外匯收入如果進(jìn)入待結(jié)匯賬戶，也計(jì)入本項(xiàng)目。 （4）因進(jìn)出口押匯、福費(fèi)廷等與進(jìn)出口貿(mào)易融資相關(guān)的結(jié)售匯交易計(jì)入本項(xiàng)目；相應(yīng)的利息購匯計(jì)入“332投資收益”。 （5）網(wǎng)購、郵購產(chǎn)品，網(wǎng)上出售產(chǎn)品，計(jì)入本項(xiàng)目。 （6）個(gè)人貿(mào)易結(jié)算賬戶結(jié)算進(jìn)出口貨款，則這些款項(xiàng)的結(jié)售匯計(jì)入貨物貿(mào)易。對(duì)于實(shí)踐中存在的個(gè)人未通過貿(mào)易結(jié)算賬戶結(jié)算的，如果個(gè)人申明是貿(mào)易款，可以計(jì)入貨物貿(mào)易。 （7）對(duì)運(yùn)輸工具的維修，如不需要更換零部件，僅僅提供維修勞務(wù)，則收入款的結(jié)匯應(yīng)當(dāng)計(jì)入橫欄“121運(yùn)輸”。如需要更換零部件，則應(yīng)當(dāng)將修理收入款的結(jié)匯計(jì)入橫欄“110貨物貿(mào)易” 。 （8）_某公司參加在我國境內(nèi)組織的一次大型展覽，在現(xiàn)場(chǎng)將攜帶的展品銷售以后取得收入購匯后匯出，計(jì)入“310貨物貿(mào)易”。 （9）匯率變動(dòng)或材料價(jià)格變動(dòng)引起的補(bǔ)償款。國內(nèi)某企業(yè)與_企業(yè)簽訂買賣合同，付款方式為國內(nèi)該企業(yè)先期支付100％的預(yù)付貨款，但是待_企業(yè)發(fā)貨時(shí)，由于匯率變動(dòng)或原材料上漲給國外這家企業(yè)造成一定損失，國內(nèi)該公司因此給予一定補(bǔ)償進(jìn)行購付匯款。該補(bǔ)償款源于匯率變動(dòng)給_賣家造成的貨物損失，屬于貨款的一部分，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)計(jì)在橫欄“310 貨物貿(mào)易”。 （10）信用證保證金退款。銀行為國內(nèi)某企業(yè)開立一筆信用證,信用證金額為100萬美元,客戶當(dāng)時(shí)購匯交存100%的保證金，后_到單僅需對(duì)外支付99萬美元，銀行將剩余保證金結(jié)匯后退回客戶。相當(dāng)于預(yù)付貨款的退回結(jié)匯，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)計(jì)在橫欄“110 貨物貿(mào)易”。 （11）一年期以下的建筑安裝和承包工程。 境內(nèi)某建筑安裝工程公司在安哥拉中標(biāo)了一個(gè)一年期的建筑工程，因_工程需要提供建筑物資和建筑設(shè)備的出口，其收入包括工程勞務(wù)收入以及國內(nèi)建筑物資和建筑設(shè)備的出口收入。工程勞務(wù)收入結(jié)匯計(jì)入“126其他服務(wù)”；物資、設(shè)備出口收入結(jié)匯，計(jì)入“130貨物貿(mào)易”。對(duì)工程統(tǒng)一核算無法區(qū)分工程、出口設(shè)備款的，按勞務(wù)工程收入結(jié)匯進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，計(jì)入“126其他服務(wù)”。 注意1：_建筑安裝、勞務(wù)承包工程一年以下（包括一年）的，購匯支付_日常開支及購買當(dāng)?shù)匚锲返闹С鲆暈槠渌虡I(yè)服務(wù)，計(jì)入“326其他服務(wù)”。 注意2：_建筑安裝、勞務(wù)承包工程超過一年的，視同為直接投資。（可以計(jì)入221/421投資資本金） 注意3：境內(nèi)A企業(yè)為某_公司的境內(nèi)辦事處提供室內(nèi)裝修和廠房?jī)?nèi)部裝修，_公司直接將裝修款付給A企業(yè)，A企業(yè)結(jié)匯，屬于“126其他服務(wù)”。 （二）服務(wù)貿(mào)易 120，320 服務(wù)貿(mào)易：包括運(yùn)輸、旅游、通訊服務(wù)、建筑、安裝及勞務(wù)承包服務(wù)、保險(xiǎn)、金融服務(wù)、計(jì)算機(jī)和信息服務(wù)、專有權(quán)利使用費(fèi)和特許費(fèi)、體育、文化和娛樂服務(wù)、政府服務(wù)以及其他服務(wù)交易項(xiàng)目下的外匯收入結(jié)匯和外匯支出售匯。與服務(wù)貿(mào)易融資相關(guān)的結(jié)售匯交易，以及貨物貿(mào)易從屬費(fèi)用的外匯收入結(jié)匯或者外匯支出售匯應(yīng)計(jì)入對(duì)應(yīng)的本項(xiàng)目。 服務(wù)貿(mào)易融資的例子：企業(yè)用工程承包收款單據(jù)抵押，銀行買斷提供融資貸款。 運(yùn) 輸 121，321 運(yùn)輸 :包括海運(yùn)、空運(yùn)、陸運(yùn)和其他形式的運(yùn)輸（國內(nèi)的水道系統(tǒng)、外層空間以及管道運(yùn)輸）及其輔助服務(wù)交易項(xiàng)目。在港口提供的支持性服務(wù)和輔助服務(wù)，如貨物裝卸、保管、倉儲(chǔ)、為運(yùn)輸工具提供的牽引導(dǎo)航服務(wù)以及運(yùn)輸工 ……（未完，全文共15490字，當(dāng)前只顯示3729字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏銀行結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)指標(biāo)） 上一篇：2015年全省安全生產(chǎn)監(jiān)督管理工作要點(diǎn) 下一篇：2015年河北省住房和城鄉(xiāng)建設(shè)依法行政工作要點(diǎn) 相關(guān)欄目：銀行 統(tǒng)計(jì) 財(cái)稅統(tǒng)計(jì) |