| 標(biāo)題：提升江西經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)質(zhì)效的國(guó)稅思考 | ||
| 提升江西經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)質(zhì)效的國(guó)稅思考 省局中青年理論研究課題組 摘要：近年來(lái)，江西深入貫徹“發(fā)展升級(jí)、小康提速、綠色崛起、實(shí)干興贛”方針，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)質(zhì)效顯著增強(qiáng)。本文從國(guó)稅視角對(duì)江西經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)質(zhì)效進(jìn)行綜合分析，指出仍然存在稅源結(jié)構(gòu)不夠優(yōu)化、企業(yè)自主研發(fā)投入力度仍需加大、出口形勢(shì)不容樂(lè)觀、區(qū)域發(fā)展不夠平衡、個(gè)別行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)較大等問(wèn)題。并提出了相應(yīng)的對(duì)策建議：盯住區(qū)域結(jié)構(gòu)指標(biāo)，聚力推進(jìn)項(xiàng)目拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略；盯住節(jié)能減排指標(biāo)，聚力推進(jìn)低碳、生態(tài)經(jīng)濟(jì)發(fā)展；盯住產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)指標(biāo)，聚力推進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化與升級(jí)；盯住出口退稅指標(biāo)，聚力推進(jìn)開(kāi)放型經(jīng)濟(jì)發(fā)展。 關(guān)鍵詞：江西 經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng) 質(zhì)效 近年來(lái)，江西深入貫徹“發(fā)展升級(jí)、小康提速、綠色崛起、實(shí)干興贛”方針，緊緊扭住發(fā)展升級(jí)這條主線(xiàn)不放松，堅(jiān)持在加快發(fā)展中轉(zhuǎn)型升級(jí)，在轉(zhuǎn)型升級(jí)中加快發(fā)展，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)質(zhì)效顯著增強(qiáng)。現(xiàn)從國(guó)稅視角對(duì)江西經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)質(zhì)效進(jìn)行綜合分析，并對(duì)存在的問(wèn)題與不足提出對(duì)策建議。 一、稅收經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的提出 經(jīng)濟(jì)決定稅收，稅收反映并反作用于經(jīng)濟(jì)，兩者協(xié)調(diào)發(fā)展，才能既發(fā)揮稅收宏觀調(diào)控作用，又促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。而稅收與經(jīng)濟(jì)的關(guān)系具體反映在稅收與相關(guān)指標(biāo)的密切聯(lián)系之中。 （一）經(jīng)濟(jì)與稅收協(xié)調(diào)增長(zhǎng)指標(biāo) 1.宏觀稅負(fù)。宏觀稅負(fù)是指一個(gè)國(guó)家（或地區(qū)）在一定時(shí)期內(nèi)（一般為一年）各項(xiàng)稅收收入總量與經(jīng)濟(jì)產(chǎn)出總量之比值，一般用稅收收入占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）的比重來(lái)表示，是反映經(jīng)濟(jì)和稅收關(guān)系狀況的最常用指標(biāo)。 2.稅收彈性系數(shù)。本質(zhì)上說(shuō)，稅收彈性問(wèn)題就是稅收收入與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的協(xié)調(diào)問(wèn)題。稅收彈性系數(shù)是指稅收收入增長(zhǎng)率與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率之比，反映經(jīng)濟(jì)稅收是否協(xié)調(diào)發(fā)展的一個(gè)重要指標(biāo)，其公式為：稅收彈性系數(shù)=（稅收收入增長(zhǎng)量/稅收收入總量）/（GDP增量/GDP）*100。 （二）經(jīng)濟(jì) ……（快文網(wǎng)http://www.hancun.net省略1268字，正式會(huì)員可完整閱讀）……
（二）經(jīng)濟(jì)稅收結(jié)構(gòu)趨于優(yōu)化 1.產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。隨著工業(yè)化和城市化進(jìn)程的加快，我省三大產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)發(fā)生了深刻的變化，基本符合世界產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)演變的一般規(guī)律和中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基本要求，發(fā)達(dá)國(guó)家一、二、三產(chǎn)業(yè)的大體比例為5%、25%、70%；中國(guó)2014年三次產(chǎn)業(yè)的比例為9.2%、42.6%、48.2%；我省2014年三次產(chǎn)業(yè)的比例為10.7%、53.4%、35.9%。從上述比例來(lái)看，發(fā)達(dá)國(guó)家的主體稅源已經(jīng)轉(zhuǎn)向第三產(chǎn)業(yè)，中國(guó)的主體稅源仍在第二產(chǎn)業(yè)，江西是中國(guó)的農(nóng)業(yè)大省，農(nóng)業(yè)增加值不含稅，決定江西經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和稅負(fù)都低于全國(guó)平均水平。但通過(guò)近幾年發(fā)展升級(jí)戰(zhàn)略，江西第一產(chǎn)業(yè)比重逐年下降，第二產(chǎn)業(yè)、第三產(chǎn)業(yè)比重上升，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)逐漸趨于合理，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不斷從低級(jí)走向高級(jí)的演變，基本實(shí)現(xiàn)了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整與合理化階段的任務(wù)，并在向優(yōu)化和升級(jí)的方向發(fā)展。 2.地區(qū)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。2014年，我省稅收占GDP比重為6.7%。從各地區(qū)情況看，呈現(xiàn)明顯分化的特點(diǎn)：占比列全省前三位的宜春、鷹潭、南昌分別為9.4%、8.6%、7.9%，占比列全省后三位的景德鎮(zhèn)、萍鄉(xiāng)、撫州分別為，3.7%、3.7%、3.4%。其中，占比最高的宜春（9.4%）是最低的撫州（3.4%）的2.76倍。 2014年 GDP(億元) 稅收（億元） 稅收占比（%） 江西省 15708.6 1048.70 6.7 南昌市 3667.96 289.97 7.9 景德鎮(zhèn) 738.21 27.32 3.7 萍鄉(xiāng)市 864.95 31.54 3.7 九江市 1779.96 139.55 7.8 新余市 900.27 48.63 5.4 鷹潭市 606.98 52.09 8.6 贛州市 1843.59 123.11 6.7 宜春市 1242.11 117.20 9.4 上饒市 1522.99 95.77 6.3 吉安市 1036.77 70.84 6.8 撫州市 1550.24 52.69 3.4 （三）科技創(chuàng)新推動(dòng)效應(yīng)日益增強(qiáng) 1.企業(yè)自主創(chuàng)新研發(fā)投入逐步加大。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2014年我省國(guó)稅系統(tǒng)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除企業(yè)戶(hù)數(shù)為198戶(hù)，減免稅額約37697.73萬(wàn)元，較2009年同比分別增長(zhǎng)127.59%、286.02%，從側(cè)面反映出企業(yè)研發(fā)投入力度顯較快增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)。江西統(tǒng)計(jì)年鑒數(shù)據(jù)顯示，我省2014年度企業(yè)研究與試驗(yàn)發(fā)展（R&D）經(jīng)費(fèi)支出內(nèi)部和外部合計(jì)122.19億元，較2010年的74.48億元增長(zhǎng)了64%，充分體現(xiàn)了企業(yè)在技術(shù)創(chuàng)新方面的內(nèi)在動(dòng)力。 2.節(jié)能減排效應(yīng)初步顯現(xiàn)。從國(guó)稅數(shù)據(jù)上看，高耗能行業(yè)稅收占比五年來(lái)總體呈現(xiàn)下降趨勢(shì)，從2009年的26.6%下降至2014年的24.7%，下降了1.9個(gè)百分點(diǎn)。從優(yōu)惠情況看，2014年，我省國(guó)稅系統(tǒng)享受資源綜合利用減計(jì)收入企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)戶(hù)數(shù)為30戶(hù)，減免稅額約4692.84萬(wàn)元，較2009年增長(zhǎng)96.57%；同時(shí)期，我省2014年能源消費(fèi)總量為7672.70萬(wàn)噸(標(biāo)準(zhǔn)煤)，較2009年增長(zhǎng)32%。從數(shù)據(jù)分析看，享受資源綜合利用稅收優(yōu)惠的增速明顯高于能源消費(fèi)的增速，一定程度上說(shuō)明了能源消費(fèi)總量中符合節(jié)能減排標(biāo)準(zhǔn)的能源比重逐步提升。 （四）微觀經(jīng)濟(jì)日漸活躍 1.民營(yíng)經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)份額加快提升。近年來(lái)，我省民營(yíng)企業(yè)銷(xiāo)售、稅收總量保持較快增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)，已成為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要組成部分。2014年，全省國(guó)稅民營(yíng)工業(yè)企業(yè)戶(hù)數(shù)已達(dá)196281戶(hù)，占全部企業(yè)戶(hù)數(shù)的比重為71.4%；入庫(kù)稅額從2009年的91.22億元增長(zhǎng)至2014年的228.00億元，占全部稅款的比重由2009年的18.3%增長(zhǎng)為2014年的21.7%，近三年民營(yíng)經(jīng)濟(jì)稅收增幅均高于工業(yè)。 2.小微企業(yè)生存狀況不斷改善。隨著中央一系列鼓勵(lì)和扶持小微企業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策實(shí)施，小微企業(yè)的發(fā)展環(huán)境和狀況得以逐步改善。2014年，我省國(guó)稅系統(tǒng)共計(jì)5761戶(hù)小微企業(yè)享受企業(yè)所得稅低稅率優(yōu)惠，減免稅額1774.34萬(wàn)元，平均每戶(hù)減免稅額3080元，較2009年的1404元增長(zhǎng)了約1.2倍。此外，增值稅、營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)的提升也進(jìn)一步減輕的小微企業(yè)的稅負(fù)，為扶持小微企業(yè)發(fā)展，培育經(jīng)濟(jì)潛能提供了支撐。（下表應(yīng)分割為3部分）？ 企業(yè)所得稅優(yōu)惠 2009年 2010年 2011年 2012年 2014年 戶(hù)數(shù) 金額 戶(hù)數(shù) 金額 戶(hù)數(shù) 金額 戶(hù)數(shù) 金額 戶(hù)數(shù) 金額 高新技術(shù)企業(yè) 23 17687.89 49 84321.03 94 169537.85 116 107444.85 169 89867.56 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除 87 39063.28 106 54834.29 122 87078.27 144 96291.42 198 150790.93 資源綜合利用減計(jì)收入 17 9549.61 19 12147.65 24 22154.01 25 17527.73 30 18771.37 小型微利企業(yè) 3330 467.70 3153 524.88 2890 516.61 2377 429.96 5761 1774.34 其他數(shù)據(jù) 2009年 2010年 2011年 2012年 2014年 企業(yè)研究與試驗(yàn)發(fā)展經(jīng)費(fèi)支出 744866.90 863484.20 1028460.00 1221926.50 能源消費(fèi)總量(萬(wàn)噸標(biāo)準(zhǔn)煤) 5812.50 6248.50 6928.20 7232.90 7672.70 海關(guān)代征稅收 261917 585931 767504 554394 397457 出口退稅 -374802 -513765 -781025 -1010991 -912101 省海關(guān)出口貨物總額 5033213 9079759 14160957 15846515 17525434 省海關(guān)進(jìn)口貨物總額 3694316 5550062 6226483 5239807 5319545 數(shù)據(jù) ……（未完，全文共8215字，當(dāng)前只顯示3296字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏提升江西經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)質(zhì)效的國(guó)稅思考） 上一篇：完善金銀制品出口退稅政策的若干思考 下一篇：納稅服務(wù)制度體系建設(shè)的思考 相關(guān)欄目：教師 黨務(wù)講話(huà) 調(diào)研報(bào)告 文教論文 綜合論文 |