| 標(biāo)題：財(cái)務(wù)部內(nèi)控審計(jì)方案 |
| 財(cái)務(wù)部內(nèi)控審計(jì)方案 為規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，推進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度的建設(shè)和執(zhí)行，按照公司20**年審計(jì)工作計(jì)劃，對財(cái)務(wù)部開展財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度審計(jì)。為確保審計(jì)有效順利開展，制定本方案。 一、審計(jì)目的 通過對財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，查找財(cái)務(wù)管理中的薄弱環(huán)節(jié)及存在問題，進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督，從而提高企業(yè)會計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，確保經(jīng)營目標(biāo)的全面完成。 二、審計(jì)范圍 本次審計(jì)范圍為**財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度的建設(shè)和執(zhí)行情況，根據(jù)工作需要可適當(dāng)延伸。 三、審計(jì)內(nèi)容及重點(diǎn) 在了解企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算管理、成本管理、資金管理、資產(chǎn)管理、融資等方面的內(nèi)控制度的建立及執(zhí)行情況。 (一)資金管理 1.資金管理制度建設(shè) 是否按照國家和公司資金管理的要求建立資金管理制度。包括崗位責(zé)任分離制度、貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度、現(xiàn)金收支控制制度、銀 ……（快文網(wǎng)http://www.hancun.net省略725字，正式會員可完整閱讀）…… 銀行賬戶的開立、變更、注銷是否經(jīng)上級批準(zhǔn);資金賬戶是否專門設(shè)立，是否全部納入財(cái)務(wù)部門管理; 其他部門和人員是否存在開設(shè)、管理銀行賬戶和印鑒的情況; 是否指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，如調(diào)節(jié)不符，是否立即查明原因，及時(shí)處理;出納. 人員是否同時(shí)從事銀行對賬單的獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作; 資金收支憑證、銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否有專人復(fù)核，并重點(diǎn)對資金支出憑證、銀行對賬單真實(shí)性、合法性進(jìn)行審核。 6.銀行匯票管理 是否按票據(jù)管理相關(guān)制度，建立銀行票據(jù)備查登記簿； 登記簿登記內(nèi)容是否規(guī)范健全; 是否定期對銀行票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)。 7.票據(jù)及印章管理情況 是否明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用; 是否嚴(yán)格執(zhí)行銀行預(yù)留印鑒分人保管、妥善使用的制度，財(cái)務(wù)專用章是否由專人保管，個(gè)人名章是否由本人或其授權(quán)人員保管，是否存在一人保管支付款項(xiàng)所需全部印章的情況; 印章的保管存放地點(diǎn)是否安全，用章是否履行相關(guān)的審批手續(xù)并進(jìn)行登記。 (二)成本費(fèi)用管理 1.成本費(fèi)用管理制度建設(shè) 獲取企業(yè)成本費(fèi)用相關(guān)管理制度，分析其是否覆蓋企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營支出，各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)是否明確，是否符合國家和上級管理部門的要求。 2.成本費(fèi)用控制審查 成本費(fèi)用是否全部納入預(yù)算管理，有無未經(jīng)審批的預(yù)算外支出; 財(cái)務(wù)部門對各部門的成本費(fèi)用控制是否到位，監(jiān)督考核是否落實(shí)到位; 是否按制度規(guī)定執(zhí)行成本開支的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，如福利費(fèi)開支是否符合國家規(guī)定、差旅費(fèi)是否符合標(biāo)準(zhǔn)等。 3.成本費(fèi)用核算審查 成本核算是否符合國家和公司的相關(guān)規(guī)定，有無將職工薪酬、招待費(fèi)、會議費(fèi)等控制費(fèi)用列入其他成本費(fèi)用的情況; 有無成本費(fèi)用掛賬的情況;有無通過往來賬核算收入和成本費(fèi)用。 (三)資產(chǎn)管理 1.固定資產(chǎn)管理 固定資產(chǎn)核算是否符合公司規(guī)定; 是否設(shè)置臺賬(或卡片)，固定資產(chǎn)的取得是否納入預(yù)算管理，車輛購置是否經(jīng)過上級審批; 固定資產(chǎn)的報(bào)廢、毀損，是否經(jīng)過技術(shù)鑒定，是否報(bào)經(jīng)批準(zhǔn); 報(bào)廢資產(chǎn)的處置程序是否符合制度規(guī)定，資產(chǎn)處置收入是否及時(shí)入賬; 財(cái)務(wù)部是否定期與資產(chǎn)管理部門定期核對、盤點(diǎn)固定資產(chǎn); 是否按照要求購買保險(xiǎn)。 2.債權(quán)資產(chǎn)管理 是否開展賬齡分析，定期督促相關(guān)部門進(jìn)行欠費(fèi)催收; 三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)形成原因，是否存在損失風(fēng)險(xiǎn);預(yù)付賬款是否按照合同約定支付; 財(cái)務(wù)核算是否正確，有無成本掛賬、對外投資掛賬的情況; 職工借款是否按照規(guī)定及時(shí)沖銷，有無長期掛賬的情況; 關(guān)注與外單位的往來情況，重點(diǎn)檢查是否存在轉(zhuǎn)移國有資產(chǎn)、長期無償占有國有資金的情況，并檢查其合法性、公允性，是否存在損失風(fēng)險(xiǎn)。 (四)收入管理 1.銷售收入 財(cái)務(wù)部門是否定期核對應(yīng)收賬款； 是否按公司制度對客戶進(jìn)行授信審批; 是否存在已發(fā)貨未開票或者已開票未發(fā)貨的現(xiàn)象。 2.其他收入 資產(chǎn)出租收入、報(bào)廢資產(chǎn)或廢舊物資處置收入及業(yè)擴(kuò)報(bào)裝 ……（未完，全文共3394字，當(dāng)前只顯示1886字，請閱讀下面提示信息。收藏財(cái)務(wù)部內(nèi)控審計(jì)方案） 上一篇：經(jīng)驗(yàn)做法：以“三個(gè)維度”推進(jìn)文旅深度融合發(fā)展 下一篇：公司審計(jì)整改工作實(shí)施方案 相關(guān)欄目：財(cái)務(wù) 審計(jì) 計(jì)劃規(guī)劃 |