| 標題：關于國企內控制度建設與執(zhí)行的思考 |
| 關于國企內控制度建設與執(zhí)行的思考 招標采購是國企業(yè)務中的重點和難點，由于招標采購與市場環(huán)境關系密切，招標采購流程中的風險要素也是錯綜復雜，建立內部控制機制、有效應對招標采購風險十分關鍵。因此國企要重視內部控制制度的建設，不斷提升招標采購體系的可靠性。 01 招標采購問題 1.內部控制體系覆蓋度問題 （1）業(yè)務覆蓋面窄。國企招標采購制度未必足夠完善，對于內部控制的重視程度不夠，意味著內部控制的實際權限較小，對于招標采購的約束力有限。即便建立了內部控制機制，實際執(zhí)行過程中存在執(zhí)行效率低、執(zhí)行不及時等問題，甚至導致招標采購管理真空現(xiàn)象，降低招標采購制度的合理性。 （2）制度建設問題。不可否認的是國企構建了內部控制機制，應對招標采購體系中可能存在的問題。但是內部控制體系偏重于招標采購流程的整體性問題，細致性相對欠缺。招標采購實際上是一個風險叢生的業(yè)務，部分風險因素的表現(xiàn)力較強，也有很多潛在風險因素。如果內部控制體系過于關注招標采購的全過程，對于招標采購中的風險關注力度不足，實際上降低了內部控制體系的執(zhí)行效力，無力發(fā)現(xiàn)招標采購流程執(zhí)行中的風險，更遑論風險點的定位與監(jiān)督。國企招標采購立項未必絕對合理，如果內部控制體系缺位，對于招標采購項目的合理性控制力度不足，無法判斷立項是否適應招標采購的要求，則會降低招標采購合理度，對于招標采購項目中的切分現(xiàn)象，應對能力也存在欠缺。 （3）內部控制缺位。部分國企的內部控制體系雖然比較完善，但是在招標采購中并沒有實際利用內部控制 ……（快文網(wǎng)http://www.hancun.net省略1075字，正式會員可完整閱讀）…… 02 內部控制策略 1.覆蓋全部業(yè)務過程 當前國企的內部控制體系尚不足夠完善，與業(yè)務的融合度相對較低，因此企業(yè)經營活動中的評估體系偏重事后評估，未能將評估環(huán)節(jié)前移，注重發(fā)揮追責體系的作用，起到的最好結果也就是“亡羊補牢”。在這種模式下，國企工作人員參與內部控制的主動性明顯不足，降低了企業(yè)響應市場變動的能力。若能建立覆蓋業(yè)務全過程的內部控制體系，對于優(yōu)化招標采購體系大有裨益。在遵守國企所在行業(yè)法律法規(guī)要求的前提下，基于企業(yè)現(xiàn)有的招標采購體系，從內部控制的角度出發(fā)，注重企業(yè)業(yè)務制度的規(guī)范和統(tǒng)一，梳理招標采購體系，確保招標采購業(yè)務真正與內部控制體系融合，發(fā)揮內部控制對于招標采購工作的指導作用，最大限度保證招標采購工作公開透明。構建招標采購制度時，需要關注到國企現(xiàn)有招標采購流程中的項目立項、資格審查、開標、定標等常見環(huán)節(jié)，將招標采購流程作為劃分內部控制模塊的重要依據(jù)。對于招標采購流程中的重點風險控制區(qū)域，將其定為風險控制點并形成清單，確保招標采購風險控制點。具體內容如下： （1）權責劃分。招標采購制度的制定，需要內部控制部門牽頭進行，同時擬定與招標采購相關的預算、付款等流程。制定招標采購制度的過程中，財務部門提供指導性意見，保證招標采購制度符合國企財務狀況。尤其要注意招標采購流程中的風險點，合理劃分內部控制人員、財務人員等工作人員的責任，確保招標采購責任快速追溯。 （2）供應商管理。針對國企供應商加強管理力度，內部控制部門定期核查供應商，結合信息化手段建立供應商數(shù)據(jù)庫，對供應商進行動態(tài)實時管理，確保供應商信息快速更新。多渠道檢索供應商數(shù)據(jù)信息，掌握供應商的合作情況、合作質量、招標采購履約率等信息，作為評價供應商的重要依據(jù)，由此形成供應商等級機制，幫助國企更好地定位供應商，定期發(fā)布供應商評級結果。在招標采購的開標環(huán)節(jié)，提供通過評審的供應商名單信息；內部控制部門要保證供應商信息的可靠性，確定供應商資質過關后簽發(fā)供應商名單，并將名單提供給開標人員作為參考。 （3）招標采購管理。規(guī)范招標采購流程，注意招標采購公告發(fā)布的時間；若需要發(fā)布招標采購澄清公告，需要確定發(fā)布公告的時間范圍，確保澄清公告發(fā)布得當。關于招標采購的規(guī)則，原則上以報價與評標一次性完成為首選，盡量不要設置多次競標或者不需要的程序。嚴格執(zhí)行招標采購公告的時間要求，在公告截止時間之后執(zhí)行限價、確定采購數(shù)量等關鍵流程。國企與中標單位簽訂的招標采購合同應當作用合同范本的要求，因此合同范本在招標采購文件體系中扮演重要角色。在發(fā)布招標公告的同時，發(fā)布合同范本內容；在正式發(fā)布合同范本后，范本中的任何內容不能修改。若必須修改招標采購合同范本內容，必須澄清公開修改的內容，否則不能執(zhí)行修改。關于投標保證金的繳納，應當嚴格執(zhí)行保證金繳納比例，由投標人繳納；或者在中標之后，向中標單位收取合同履約保證金。注意設置并利用風險控制點，有效控制招標采購流程中的潛在風險，避免風險因素帶來嚴重后果。 （4）人員管理。完成招標流程后進入到評標階段，嚴格執(zhí)行投標人員選取流程。在內部控制人員監(jiān)督下，在國企的招標采購關聯(lián)部門中，隨機遴選評標人員，確保評標工作合理公正開展。評標人員不能固定，應當合理有序流動，及時調整評標人員隊伍，采用定期輪崗模式，保證評標人員隊伍可靠。國企嘗試建立評標人員庫，將符合評標標準的人員信息列入其中，并作為準評標人員；每次招標結束后，在評標人員庫中選擇評標人員，同時針對評標人員、準評標人員做好制度宣傳培訓工作，建立評標相關人員的內部控制意識，加強招標采購業(yè)務培訓力度。 （5）合同管理。注重招標采購公告與合同內容的關聯(lián)性，相互之間應當緊密關聯(lián)，保證招標采購內容的客觀公正性，避免招標采購公告中存在不符合要求的內容。加大招標采購公告中關鍵條款的關注力度，例如招標采購項目貨品的質量標準、運輸要求、保險條款、約束條款等等，注意關鍵條款的對比分析，避免招標采購公告中存在明顯傾向性的條目，或者與市場普遍標準偏離較多，保證招標采購公告足夠公正。另外要驗證招標采購關聯(lián)合同條款內容，確保合同條款客觀公正準確。 （6）信息安全。招標采購涉及到國企的重要領域，尤其是在電子招投標模式逐步推行的背景下，注意招標采購中的信息安全很有必要。對于接收電子投保書的賬號，需要保證絕對安全；賬號密碼超過15位，由2~3個人分段管理密碼，避免單人獲取操作賬號的權限。接收電子標書的賬號密碼必須定期更換，避免密碼泄露或者被竊取。對于賬號關聯(lián)手機號所在的手機，由內部控制部門派專人管理，不經允許不能操作該手機，保證賬號關聯(lián)手機的絕對安全。對于評標階段中的關鍵信息需要截標處理，否則不能告知評標工作人員以及相關內控工作人員。 （7）溝通機制。針對招標采購擬定的評標方案，需要經過國企管理層的審批方可生效。針對開標過程 ……（未完，全文共5806字，當前只顯示2796字，請閱讀下面提示信息。收藏關于國企內控制度建設與執(zhí)行的思考） 上一篇：幼兒園年級組長述職報告 下一篇：審計報告質量的六大問題和改進對策 相關欄目：規(guī)章制度 建筑 執(zhí)法 調研報告 文教論文 綜合論文 |