| 標(biāo)題：采購業(yè)務(wù)內(nèi)審風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)匯總分析 | ||
| 采購業(yè)務(wù)內(nèi)審風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)匯總分析 采購（purchasing），是指企業(yè)在一定的條件下從供應(yīng)市場(chǎng)獲取產(chǎn)品或服務(wù)作為企業(yè)資源，以保證企業(yè)生產(chǎn)及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常開展的一項(xiàng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。采購是一個(gè)商業(yè)性質(zhì)的有機(jī)體為維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)而尋求從體外攝入的過程。 采購業(yè)務(wù)一家企業(yè)的重要性不言而喻。在對(duì)采購業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的過程中需要關(guān)注什么，采購業(yè)務(wù)存在哪些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，本文會(huì)給你一些思考和啟示。 三大風(fēng)險(xiǎn) 1.采購計(jì)劃安排不合理，市場(chǎng)變化趨勢(shì)預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確，造成庫存短缺或積壓，可能導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)停滯或資源浪費(fèi)。 2.供應(yīng)商選擇不當(dāng)，采購方式不合理，招投標(biāo)或定價(jià)機(jī)制不科學(xué)，授權(quán)審批不規(guī)范，可能導(dǎo) ……（快文網(wǎng)http://www.hancun.net省略482字，正式會(huì)員可完整閱讀）……
1.9信息系統(tǒng)里的無效訂單不進(jìn)行清理，可能產(chǎn)生無效訂單被執(zhí)行，導(dǎo)致錯(cuò)誤采購或多采購。 1.10采購行為違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失。 2.供應(yīng)商選擇不當(dāng)，采購方式不合理，采購配額確定不合理，招投標(biāo)或定價(jià)機(jī)制不科學(xué)，授權(quán)審批不規(guī)范，可能導(dǎo)致采購物資質(zhì)次價(jià)高，出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐。 2.1采購價(jià)格確定方法不合理，可能造成采購價(jià)格偏離市場(chǎng)價(jià)格，采購成本偏高或產(chǎn)生非正常性波動(dòng)。 2.2重要部品未從認(rèn)定合格的供應(yīng)商處采購，可能導(dǎo)致質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)或存在差錯(cuò)或舞弊。 2.3認(rèn)定新供應(yīng)商程序不合規(guī)、考察供應(yīng)商過程不嚴(yán)格、考察結(jié)果未經(jīng)適當(dāng)審核審批、選擇供應(yīng)商過程存在不相容職務(wù)混崗情況、供應(yīng)商評(píng)價(jià)結(jié)果不公正、合格供應(yīng)商名單未及時(shí)更新等，可能導(dǎo)致公司利益受損。 2.4配額確定過程不合理，可能產(chǎn)生供應(yīng)商配額確定不公正，從而導(dǎo)致綜合成本偏高、供應(yīng)瓶頸、質(zhì)量不穩(wěn)定。 2.5不按原定配額采購，可能掩蓋不正當(dāng)?shù)恼{(diào)整，不合理的配額調(diào)整，易影響供應(yīng)商整體配合的積極性，最終影響成本、供應(yīng)和質(zhì)量穩(wěn)定。 2.6招標(biāo)方案由采購部采購業(yè)務(wù)員編制，采購業(yè)務(wù)員又負(fù)責(zé)與供應(yīng)商聯(lián)系，可能因?yàn)椴幌嗳萋殑?wù)未分離而產(chǎn)生違規(guī)現(xiàn)象。 2.7評(píng)標(biāo)過程記錄不完整或僅有相關(guān)人員簽字，可能導(dǎo)致參與評(píng)標(biāo)人員意見沒有記錄，評(píng)標(biāo)流于形式。 2.8缺乏對(duì)重要物資品類價(jià)格的跟蹤監(jiān)控，可能引起采購價(jià)格不合理，可能造成公司資金損失。 2.9招標(biāo)采購事前、事中、事后控制不到位，可能發(fā)生差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失。 2.10采購價(jià)格審批流程設(shè)計(jì)不合理，可能導(dǎo)致系統(tǒng)內(nèi)維護(hù)的采購價(jià)格未經(jīng)適當(dāng)審批。 2.11采購價(jià)格審批過程中涉及的表單及協(xié)議保存不完整，審批表單丟失，導(dǎo)致控制失效，出現(xiàn)問題無法查找原因。 2.12錄入財(cái)務(wù)系統(tǒng)的價(jià)格無人核對(duì)或?qū)徍�，可能產(chǎn)生錯(cuò)誤無法及時(shí)發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。 2.13采購價(jià)格與市場(chǎng)價(jià)格不進(jìn)行核對(duì)，可能產(chǎn)出采購價(jià)格遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于市場(chǎng)價(jià)格的風(fēng)險(xiǎn)。 2.14定點(diǎn)采購申請(qǐng)及過程不明確，可能產(chǎn)生審核審批時(shí)信息不對(duì)稱，審核審批流于形式的風(fēng)險(xiǎn)。 2.15采購供應(yīng)商單一或過于集中，可能導(dǎo)致競(jìng)爭(zhēng)不充分造成性價(jià)比降低或出現(xiàn)舞弊風(fēng)險(xiǎn)。 3.采購驗(yàn)收不規(guī)范，付款審核不嚴(yán)，可能導(dǎo)致采購物 ……（未完，全文共2082字，當(dāng)前只顯示1253字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏采購業(yè)務(wù)內(nèi)審風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)匯總分析） 上一篇：內(nèi)部審計(jì)溝通5大常見問題及改進(jìn)措施 下一篇：某局2024年度新任職干部表態(tài)發(fā)言稿 相關(guān)欄目：財(cái)政 物業(yè) 剖析整改 綜合論文 |