| 標(biāo)題：審計(jì)工作中如何尋找問題切入點(diǎn) |
| 審計(jì)工作中如何尋找問題切入點(diǎn) 一、首先要對被審計(jì)單位進(jìn)行總體了解 要對被審計(jì)單位有較為宏觀的了解，大概應(yīng)該做好以下幾方面的工作： 1、收集被審計(jì)單位的《管理手冊》、《制度匯編》等自編匯總性管理制度，以及審計(jì)年度內(nèi)單位職代會工作報(bào)告、辦公室會議紀(jì)要等資料，通過審閱這些資料，可以對被審計(jì)單位有一直觀了解。 2、了解被審計(jì)單位生產(chǎn)工藝流程 新進(jìn)駐一個單位，審計(jì)人員應(yīng)充分了解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)流程和生產(chǎn)工藝，這樣就可以對被審計(jì)單位有直觀的了解，然后對照提供的資料進(jìn)行查閱、再結(jié)合流程進(jìn)行分析，可以更加精準(zhǔn)的尋找問題切入點(diǎn)。書面資料聯(lián)系生產(chǎn)實(shí)際可更好入手分析，所以磨刀不誤砍柴工，審計(jì)進(jìn)點(diǎn)之后，可以先利用較短時間了解被審單位生產(chǎn)工藝及流程，然后再查閱資料也許會效率更高一些。 3、了解生產(chǎn)經(jīng)營概況 主要應(yīng)了解被審計(jì)單位生產(chǎn)經(jīng)營運(yùn)行過程、會計(jì)核算過程和資金循環(huán)過程。具體了解被審計(jì)單位在各環(huán)節(jié)人工、材料消耗量；在各環(huán)節(jié)要交哪些稅種、計(jì)取哪些員工薪酬；企業(yè)的損益是怎樣核算出來的；折舊在哪些渠道提取、用到哪些方面；企業(yè)主要成本控制點(diǎn)在哪里等。 以上三方面的情況了解，都可在審計(jì)組進(jìn)駐之前通過書面資料或詢問相關(guān)人員提前進(jìn)行 ……（快文網(wǎng)http://www.hancun.net省略858字，正式會員可完整閱讀）…… （二）“聞”時要學(xué)會傾聽，溝通，要帶著思考去傾聽。 審計(jì)人員應(yīng)充分利用審前調(diào)查、談話走訪等形式聽取被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)、員工介紹相關(guān)情況、以及對敏感事項(xiàng)或疑點(diǎn)問題的解釋。善于從談話中捕捉信息，獲取線索，找準(zhǔn)審計(jì)切入點(diǎn)。 1、聽取范圍要廣 因?yàn)楸粚徲?jì)單位相關(guān)事項(xiàng)發(fā)生時，審計(jì)人員一定不在現(xiàn)場，但現(xiàn)場一定有其他知情人士，他可能是一名看門大爺、一名清潔工，又或許是一位拉貨的司機(jī)等，所以在走訪調(diào)查或是談話對象選擇時我們的受眾面要廣。 2、可以通過媒體、公開信息了解被審計(jì)單位訊息 審計(jì)人員可以通過單位公眾號、新聞媒體信息、企務(wù)公開信息等了解被審計(jì)單位的情況，如企務(wù)公開中的員工薪酬和實(shí)際發(fā)放是否一致，企務(wù)公開中張貼的某一年度重大投資項(xiàng)目是否存在等，因?yàn)橐郧皩徲?jì)時就從該渠道發(fā)現(xiàn)某單位2016年進(jìn)行生活區(qū)澡堂大修，賬面和決算資料也反映了該項(xiàng)支出，但經(jīng)實(shí)地查看并未修理事項(xiàng)，后經(jīng)查證是變相解決了其他問題。 3、可以將發(fā)現(xiàn)問題主動交予被審計(jì)單位相關(guān)人員進(jìn)行剖析 對于某些問題，特別是關(guān)于經(jīng)營_方面存在的問題，審計(jì)人員在發(fā)現(xiàn)問題線索后，可以就問題的成因及解決方式交予被審計(jì)單位進(jìn)行剖析。如潞安審計(jì)中心在某煤礦審計(jì)時，對于生產(chǎn)經(jīng)營、安全管理、職工民生中存在問題，審計(jì)組根據(jù)審計(jì)要求設(shè)計(jì)了針對性的調(diào)查問卷，請?jiān)摰V相關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行自我剖析，因?yàn)樗麄儽任覀兏私庾约旱钠髽I(yè)。這種方式所獲得的信息，對于更深刻剖析所發(fā)現(xiàn)的問題非常有幫助。 （三）“問”時要講求方式，注重實(shí)效，做好記錄 “問”這種方式對審計(jì)對象的接觸更直接一些，一些書面不能傳送的信息，可以通過訪談獲得。 1、訪談時首先不要被反感 審計(jì)的初衷不是每個員工都能熟知，對方首先會認(rèn)為你是來“挑刺”的，是來指出他的錯誤的，心里自然會產(chǎn)生抗拒感。所以我們和對方談話時，不要一開始就單刀直入詢問相關(guān)事項(xiàng)，雙方可以談一些彼此都贊同的話題，然后逐漸深入。內(nèi)部審計(jì)部門作為企業(yè)重要的內(nèi)部監(jiān)督部門，進(jìn)行各類審計(jì)工作是代表集體團(tuán)公司行使監(jiān)督職責(zé)，被審計(jì)單位對我們自然存在敬畏感，但作為審計(jì)人員，在和相關(guān)人員談話時做到平心靜氣、和顏悅色，因?yàn)橛欣聿辉谘愿�，審�?jì)人員的威和嚴(yán)來自于是否能精準(zhǔn)發(fā)現(xiàn)并查證問題。如果一開始就給談話對象一種對立的感覺，談話的效果也許要大打折扣。 2、選擇的詢問對象應(yīng)該包括管理人員和非管理人員，更應(yīng)該重視非管理人員的詢問。 審計(jì)現(xiàn)場選擇詢問對象時，既要包括管理人員，也要包括非管理人員，尤其應(yīng)該重視非管理人員的詢問。對于那些詢問過程中推諉、扯皮“打太極”的人員更應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注。 3、詢問的內(nèi)容應(yīng)該明確、具體、易被詢問者理解，便于回答 詢問時，審計(jì)不要運(yùn)用太多專業(yè)性語言，提太多專業(yè)性問題，有些概念即便被詢問者理解，但在當(dāng)時環(huán)境下不見得馬上能組織語言表達(dá)出來，所以提問應(yīng)該簡單、明了、易于理解。 4、詢問前應(yīng)擬好詢問提綱，中間做好記錄 根據(jù)詢問的目的和詢問對象的不同，在進(jìn)行詢問之前審計(jì)人員應(yīng)擬好提綱，提綱中所列舉問題應(yīng)有針對性和實(shí)用性。詢問過程中要做好記錄，詢問結(jié)束被詢問對象和現(xiàn)場審計(jì)人員應(yīng)進(jìn)行簽字確認(rèn)。 （四）“切”是現(xiàn)場審計(jì)出成果的關(guān)鍵，要對問題進(jìn)行綜合研判、對癥下藥、做出專業(yè)判斷 1、現(xiàn)狀沒有查清不放過 這就要求我們在現(xiàn)場針對所發(fā)現(xiàn)問題，在證據(jù)確鑿的前提下做出明確結(jié)論，要做到程序合規(guī)、定性合理、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，從形式到內(nèi)容要盡量還原事實(shí)的原貌和真相，實(shí)事求是，精準(zhǔn)刻畫。 2、標(biāo)準(zhǔn)沒有找到不放過 我們內(nèi)部審計(jì)工作的基本原則之一就是堅(jiān)持實(shí)事求是、依法依規(guī)，所以審計(jì)人員在現(xiàn)狀查清的前提下，還要尋找判定標(biāo)準(zhǔn)，因?yàn)闃?biāo)準(zhǔn)是判斷是非的尺度。找不到合理標(biāo)準(zhǔn)的，按照一般管理原則去評判。 評判標(biāo)準(zhǔn)一般有國家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、公司內(nèi)部規(guī)章制度 ……（未完，全文共4014字，當(dāng)前只顯示2230字，請閱讀下面提示信息。收藏審計(jì)工作中如何尋找問題切入點(diǎn)） 上一篇：學(xué)習(xí)廉潔紀(jì)律、群眾紀(jì)律研討交流材料 下一篇：基層行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理存在的問題和審計(jì)建議 相關(guān)欄目：審計(jì) 綜合論文 工商 調(diào)研報(bào)告 |