| 標題：以稅賦能 助推新質生產力發(fā)展 |
| 以稅賦能 助推新質生產力發(fā)展 同志們： 高質量發(fā)展是全面建設社會主義現(xiàn)代化國家的首要任務，迫切需要以新的生產力理論作為行動指南。2023年9月，_總書記在黑龍江考察調研時提到“新質生產力”；2023年12月，“以顛覆性技術和前沿技術催生新產業(yè)、新模式、新動能，發(fā)展新質生產力”被列入中央經濟工作會議部署的重點經濟任務；2024年1月，_總書記在中共中央政治局第十一次集體學習時對“新質生產力”展開系統(tǒng)論述，并強調“發(fā)展新質生產力是推動高質量發(fā)展的內在要求和重要著力點”。2024年7月，黨的二十屆三中全會通過的《中共中央關于進一步全面深化改革、推進中國式現(xiàn)代化的決定》提出，要“健全因地制宜發(fā)展新質生產力_機制”。稅收在國家治理中發(fā)揮基礎性、支柱性、保障性作用。借此機會，由我為大家作一堂黨課報告，與同志們共同探討交流。 一、提高認識，準確把握稅收促進新質生產力形成的著力點 （一）前端發(fā)力：著力促進革命性技術突破 科技創(chuàng)新是形成新質生產力的核心要素。必須通過顛覆性的技術突破，帶動勞動者、勞動資料和勞動對象及其優(yōu)化組合的躍升，才能實現(xiàn)全要素生產力的大幅度提升。然而，由于科技創(chuàng)新所具有的高投入性、高風險性、強外溢性和長周期性的特征導致企業(yè)部門難以完全承擔創(chuàng)新過程中所產生的高昂成本，稅收成為政府支持科技創(chuàng)新的重要工具。 一是為新型舉國_下的科技創(chuàng)新提供財力保障。由于“卡脖子”風險和國j-a全的緊迫需求，通過國家層面的統(tǒng)一規(guī)劃和戰(zhàn)略引導，充分發(fā)揮人力和科研資源成為推動創(chuàng)新的重要選擇，而這種新型舉國_的實施離不開雄厚的財力支持。稅收作為國家籌集財力的基本形式，是我國持續(xù)加大的科技創(chuàng)新投入的重要資金來源。2012—2021年，全國僅源自一般公共預算的科學技術支出就從4 452.63億元增長到9 321億元，10年共計投入7.07萬億元，為集成電路、光伏發(fā)電、新能源汽車及新 ……（快文網http://www.hancun.net省略1340字，正式會員可完整閱讀）…… 二是著力構建高水平對外開放新格局。_總書記強調，“要擴大高水平對外開放，為發(fā)展新質生產力營造良好國際環(huán)境”。這為以高水平對外開放推動新質生產力發(fā)展提供了重要的方法論。稅收在營造良好國際環(huán)境中具有不可替代的重要性，肩負著促進國際經濟合作和維護國家稅收權益的使命。一方面，全鏈條式服務激勵“引進來”企業(yè)加大在華投資。稅收協(xié)定網絡的談簽和修訂，從源頭上為企業(yè)消除國際重復征稅的制度性負擔；落實外資企業(yè)研發(fā)稅收優(yōu)惠和成本分攤協(xié)議，精簡審批程序和“非接觸式”辦稅服務，從過程中為企業(yè)減少稅收負擔和降低遵從成本；落實外商利潤暫不征收預提所得稅優(yōu)惠政策，從事后為企業(yè)再投資提供現(xiàn)金流。另一方面，為“走出去”企業(yè)營造確定性稅收環(huán)境。通過提供國別（地區(qū)）投資稅收指南、建立海外稅收案例庫等“一站式”服務幫助企業(yè)做好稅法遵從和風險防控；組建專家團隊為企業(yè)跨境稅收爭議提供確定性解決方案。此外，積極參與國際稅收治理，通過深化征管合作和提出國際稅收規(guī)則“中國主張”，維護我國稅收權益。 二、正視不足，切實增強稅收促進新質生產力形成的緊迫感 （一）稅收籌集收入能力亟待加強，需提高重點領域的政策調節(jié)精準性和有效性 一是通過稅收籌集收入的能力處于全球較低水平。政府需要根據科技創(chuàng)新活動所處階段和所在領域對其參與方式進行適應性調整，因此必須兼顧分散試錯式投入和集中攻關式投入兩種方式，這無疑對財政汲取能力提出了更高的要求。稅收作為財政收入的最主要來源，相比較其他財政收入具有覆蓋面廣和穩(wěn)定性強的特征，因此被認為是衡量現(xiàn)代國家財政汲取能力的核心指標。經過連續(xù)多年的減稅降費，2023年我國稅收收入占GDP的比重僅有14.37%，雖然較2022年13.77%有所回升，但在全球仍處于較低水平。同時，2022年和2023年我國稅收收入占我國政府收入的比重分別僅為45.79%和47.56%，與2022年美國（72.85%）、英國（72.85%）、法國（58.47%）、德國（53.13%）、意大利（61.71%）、日本（56%）、俄羅斯（51.7%）、巴西（58.53%）和南非（75.91%）等主要發(fā)達經濟體和發(fā)展中經濟體相比偏低。因此，為確保稅收對科技創(chuàng)新調節(jié)作用的有效實現(xiàn)，下一步稅制改革必須更加重視稅收籌集財政收入的職能，通過優(yōu)化稅制結構和完善稅收管理來實現(xiàn)稅收收入的增長。 二是稅收優(yōu)惠政策的精準性和有效性有待提升。目前我國支持科技創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠政策體系以覆蓋創(chuàng)新鏈全過程的普惠性政策為主體，同時以針對重點行業(yè)的特殊性政策為補充。這種兼顧了創(chuàng)新主體受益公平性與特殊性的政策體系為我國科技創(chuàng)新的持續(xù)發(fā)展作出了重要貢獻，但是仍存在普惠性政策有效性受限和特殊性政策針對性不足的問題。一方面，大量仍處在研發(fā)階段或產品市場推廣初期、尚未獲得經濟收益的企業(yè)無法獲得政策的實質支持；另一方面，以行業(yè)作為受益范圍的政策設計與實現(xiàn)關鍵領域核心技術革命性突破的迫切性不相適應，尚未圍繞關鍵領域核心技術的發(fā)展與應用作出系統(tǒng)性安排。以碳捕集、利用與封存技術為例，相比美國針對碳捕集、利用與封存技術全環(huán)節(jié)開展稅收優(yōu)惠，我國稅收優(yōu)惠政策呈現(xiàn)系統(tǒng)性弱、可操作性差、針對性不強和優(yōu)惠力度不夠等問題。 （二）稅制要素仍待優(yōu)化，需提升與現(xiàn)代化產業(yè)體系的契合度和適應性 一是稅制結構有待進一步優(yōu)化。近年來，得益于營改增的全面實施和減稅降費政策的持續(xù)推進，我國稅制結構中間接稅占比較高的問題得到有效緩解，2013—2022年，間接稅主體稅種收入占比下降9.8個百分點，直接稅主體稅種收入占比上升9個百分點。盡管如此，相比較美國、英國、德國等發(fā)達經濟體，我國稅負在生產、再分配、使用和積累各環(huán)節(jié)之間的分配中的“前重后輕”問題，以及其在企業(yè)和居民納稅人之間的分配中的“重企輕人”等結構問題仍然存在。尤其是占據我國稅制主導地位的增值稅，現(xiàn)行的稅率結構、抵扣機制以及納稅人分類標準，與眾多戰(zhàn)略性新興產業(yè)以人力資本為主、物力資本為輔的發(fā)展特性存在不匹配的問題。這種稅制設計使得這些新興產業(yè)的稅負相較于傳統(tǒng)制造業(yè)更重，進而可能對新興產業(yè)健康發(fā)展構成阻礙。 二是稅制體系覆蓋面上略顯狹窄，未能完全契合數字化與綠色化的產業(yè)發(fā)展需求。具體而言，現(xiàn)行稅制主要根植于工業(yè)經濟時代的思維框架，與數字經濟的高速發(fā)展和內在邏輯在稅收職能、制度構成及分配機制等方面存在不匹配。這不僅削弱了傳統(tǒng)稅收在數字經濟中的調控作用，還因稅制設計的僵化而制約了數字經濟的效率提升。同時，稅收分享機制的不完善也導致了數字經濟“稅源”與“稅權”在區(qū)域間的沖突。在綠色稅收方面，環(huán)境保護稅、資源稅和消費稅等主要綠色稅種征收范圍相對有限，稅率設置也偏低。特別是缺乏與碳排放直接相關的稅種，在一定程度上削弱了稅收在引導綠色發(fā)展方面的作用。此外，現(xiàn)有的綠色稅收優(yōu)惠政策呈現(xiàn)出碎片化和單一化的特點，難以滿足企業(yè)在低碳轉型不同階段的多元化需求，從而不利于長遠的可持續(xù)發(fā)展。 三是稅制設計對科技創(chuàng)新人才的激勵略顯不足。在人才培養(yǎng)方面，企業(yè)所投入的人力資本難以納入增值稅抵扣鏈條，同時職工教育經費在稅前扣除方面也存在比例限制和行業(yè)限制；對于個人而言，無論是學歷繼續(xù)教育還是職業(yè)資格繼續(xù)教育，專項附加扣除的力度均顯不足，且缺乏差異性的制度設計。這些問題使得現(xiàn)行稅制在支持企業(yè)和個人進行人力資本投資方面作用有限。在人才使用方面，對科技創(chuàng)新人才能夠產生直接激勵作用的稅收優(yōu)惠政策主要包括發(fā)明創(chuàng)造獎和科技成果獎的減免稅優(yōu)惠、股權期權激勵遞延稅收優(yōu)惠、科技成果轉化現(xiàn)金獎勵稅收優(yōu)惠等。然而在政策實際執(zhí)行中，門檻高、限制嚴、獎金收入的計征方式以及受益對象的實際匹配度較差等問題，共同導致了稅收優(yōu)惠政策對科技創(chuàng)新人才的激勵效果未能充分發(fā)揮。 （三）稅收法治有待深化、稅收征管機制有待健全，需著力維護市場競爭的公平和統(tǒng)一性 一是稅收法治建設有待深化。當前我國稅收立法體系尚顯繁雜，立法主體較為多元且立法層級相對較低，導致法規(guī)變動相對頻繁，削弱了稅法的權威性。這種情況不僅給稅務機關和納稅人繳費人帶來遵循與適應的難題，也不利于形成穩(wěn)定的市場預期和公平的市場競爭環(huán)境。同時，稅收優(yōu)惠政策的濫用或違規(guī)使用現(xiàn)象依然存在，一些地方通過制造“稅收洼地”等手段吸引企業(yè)投資，破壞了市場的統(tǒng)一 ……（未完，全文共7236字，當前只顯示3484字，請閱讀下面提示信息。收藏以稅賦能 助推新質生產力發(fā)展） 上一篇：在2024年全市學習宣傳貫徹黨的二十屆三中全會精神工作推進會上的匯報發(fā)言 下一篇：在全縣促進民營經濟發(fā)展壯大工作推進會上的匯報發(fā)言 相關欄目：能源 作風 婦聯(lián) 扶貧 三八婦女節(jié)專題 其他重大節(jié)日紀念日專題 科技 黨務講話 科學發(fā)展 |