| 標(biāo)題：省供銷合作社社有企事業(yè)單位主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計管理辦法 |
| 省供銷合作社社有企事業(yè)單位主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計管理辦法 第一章 總則 第一條 為了強(qiáng)化省供銷合作社聯(lián)合社（以下簡稱省社）社有企事業(yè)單位主要負(fù)責(zé)人（以下統(tǒng)稱負(fù)責(zé)人）的管理監(jiān)督，促進(jìn)負(fù)責(zé)人履職盡責(zé)、擔(dān)當(dāng)作為，確保社有資產(chǎn)保值增值，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和有關(guān)法規(guī)規(guī)定，制定本辦法。 第二條 本規(guī)定所稱的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，是指負(fù)責(zé)人在任職期間，對其所管轄范圍內(nèi)貫徹執(zhí)行黨和國家經(jīng)濟(jì)方針政策、省社黨組決策部署，管理社有資產(chǎn)、社有資源，防控重大經(jīng)濟(jì)風(fēng)險等有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)。 第三條 負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計對象包括： （一）省社所屬各事業(yè)單位的正職負(fù)責(zé)人或者主持工作1年以上的副職； （二）省社全資、控股或者社有資本占主導(dǎo)地位的企業(yè)（以下統(tǒng)稱社有企業(yè)）的法定代表人或者不擔(dān)任法定代表人但實際行使相應(yīng)職權(quán)的主要負(fù)責(zé)人； （三）上級領(lǐng)導(dǎo)干部兼任下屬單位正職負(fù)責(zé)人且不實際履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任時，實際分管日常工作的副職負(fù)責(zé)人； （四）省社要求進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的其他主要負(fù)責(zé)人。 第四條 負(fù)責(zé)人履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況，應(yīng)當(dāng)依規(guī)依法接受審計監(jiān)督。 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計可以在負(fù)責(zé)人任職期間進(jìn)行，也可以在負(fù)責(zé)人離任后進(jìn)行，以任職期間審計為主，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計全覆蓋。 第五條 省社審計部門依規(guī)依法組織實施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，任何組織和個人不得拒絕、阻礙、干涉，不得打擊報復(fù)審計人員。對有意設(shè)置障礙 ……（快文網(wǎng)http://www.hancun.net省略993字，正式會員可完整閱讀）…… 第四章 審計實施 第十五條 省社審計部門及資本投資公司（以下統(tǒng)稱審計部門）應(yīng)當(dāng)根據(jù)省社研究決定的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計人員名單，組成審計組并實施審計。 第十六條 對同一單位2名以上主要負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，可以同步組織實施，分別認(rèn)定責(zé)任。 第十七條 審位（以下統(tǒng)稱所在單位）送達(dá)審計通知書。并召開由審計組長、被審計負(fù)責(zé)人及其所在單位有關(guān)人員參加的會議，安排審計工作有關(guān)事項。省社有關(guān)部門根據(jù)工作需要可以派人參加。 第十八條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計過程中，應(yīng)當(dāng)聽取被審計負(fù)責(zé)人所在單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員的意見。同時根據(jù)需要聽取相關(guān)部門的有關(guān)意見，及時了解被審計負(fù)責(zé)人履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的考核考察、群眾反映、巡視巡察反饋、組織約談、函詢調(diào)查、案件查處結(jié)果等情況。 第十九條 被審計負(fù)責(zé)人及其所在單位，應(yīng)當(dāng)及時、準(zhǔn)確、完整地提供與被審計負(fù)責(zé)人履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的下列資料，并對所提供的資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)，作出書面承諾。 （一）被審計負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況報告； （二）工作計劃、工作總結(jié)、工作報告、會議記錄、會議紀(jì)要、決議決定、請示、批示、目標(biāo)責(zé)任書、經(jīng)濟(jì)合同、考核檢查結(jié)果、業(yè)務(wù)檔案、機(jī)構(gòu)編制、規(guī)章制度、以往審計發(fā)現(xiàn)問題整改情況等資料； （三）財務(wù)收支相關(guān)資料； （四）與履行職責(zé)相關(guān)的電子數(shù)據(jù)和必要的技術(shù)文檔； （五）審計所需的其他資料。 第二十條 審計組實施審計后，應(yīng)當(dāng)向省社提交審計報告。審計報告一般包括被審計負(fù)責(zé)人任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況的總體評價、主要業(yè)績、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和責(zé)任認(rèn)定、審計建議等內(nèi)容。 第二十一條 審計部門應(yīng)當(dāng)書面征求被審計負(fù)責(zé)人及其所在單位對審計人員、審計報告的意見。負(fù)責(zé)人及其單位自收到審計組審計報告之日起10個工作日內(nèi)提出書面意見，10個工作日內(nèi)未提出書面意見的，視同無異議。 審計人員應(yīng)當(dāng)針對被審計負(fù)責(zé)人及其所在單位提出的書面意見，進(jìn)一步研究和核實，對審計報告作出必要修改，連同被審計負(fù)責(zé)人及其所在單位的書面意見一并報送審計部門。 第二十二條 審計部門按照規(guī)定對審計報告進(jìn)行審定，出具或會同第三方審計機(jī)構(gòu)出具經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告；同時出具經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果報告，在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告的基礎(chǔ)上，簡要反映審計結(jié)果。審計報告及審計結(jié)果報告應(yīng)當(dāng)是事實清楚、評價客觀、責(zé)任明確、用詞恰當(dāng)、文字精煉。 第二十三條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題線索，由審計部門按照規(guī)定向省社報告。應(yīng)當(dāng)由紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)或者有關(guān)主管部門處理的問題線索，依規(guī)依紀(jì)移送處理。 第二十四條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計項目結(jié)束后，審計部門應(yīng)當(dāng)組織召開會議，向被審計負(fù)責(zé)人及其所在單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員等有關(guān)人員反饋審計結(jié)果和相關(guān)情況。 第五章 審計評價 第二十五條 審計部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)負(fù)責(zé)人職責(zé)要求，在審計查證或者認(rèn)定事實的基礎(chǔ)上，綜合運用多種方法，堅持定性評價與定量評價相結(jié)合，依照有關(guān)黨內(nèi)法規(guī)、法律法規(guī)、制度規(guī)定、責(zé)任制考核目標(biāo)等，作出客觀公正、實事求是的評價。 第二十六條 對負(fù)責(zé)人履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中存在的問題，審計部門應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)一致原則，根據(jù)負(fù)責(zé)人職責(zé)分工，綜合考慮相關(guān)問題的歷史背景、決策過程、性質(zhì)、后果和領(lǐng)導(dǎo)干部實際所起的作用等情況，界定其應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的直接責(zé)任或者領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。 第二十七條 負(fù)責(zé)人對履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中的下列行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接責(zé)任： （一）直接違反有關(guān)黨內(nèi)法規(guī)、法律法規(guī)、制度規(guī)定的； （二）授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反有關(guān)黨內(nèi)法規(guī)、法律法規(guī)、制度規(guī)定的； （三）貫徹黨和國家經(jīng)濟(jì)方針政策、省社黨組決策部署不堅決不全面不到位，造成社有資產(chǎn)、社有資源、財政專項資金損失浪費等后果的； （四）未完成有關(guān)政策措施、省社黨組決策部署及目標(biāo)責(zé)任書等規(guī)定的負(fù)責(zé)人作為第一責(zé)任人（負(fù)總責(zé)）事項，造成社有資產(chǎn)、社有資源、財政專項資金損失浪費等后果的； （五）未經(jīng)民主決策程序或者民主決策時在多數(shù)人不同意的情況下，直接決定、批準(zhǔn)、組織實施重大經(jīng)濟(jì)事項，造成社有資產(chǎn)、社有資源、財政專項資金損失浪費等后果的； （六）不履行或不正確履行職責(zé)，對造成的后果起決定性作用的其他行為。 第二十八條 負(fù)責(zé)人對履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中的下列行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任： （一）民主決策時，在多數(shù)人同意的情況下，決定、批準(zhǔn)、組織實施重大經(jīng)濟(jì)事項，由于決策不當(dāng)或者決策失誤造成社有資產(chǎn)、社有資源、財政專項資金損失浪費等后果的； （二）違反部門、單位內(nèi)部管理規(guī)定造成社有資產(chǎn)、社有資源、財政專項資金損失浪費等后果的； （三）參與相關(guān)決策和工作時，沒有發(fā)表明確的反對意見，相關(guān)決策和工作違_內(nèi)法規(guī)，法律法規(guī)、制度規(guī)定，或者造成社有資產(chǎn)、社有資源、財政專項資金損失浪費等后果的； （四）疏于監(jiān)管，未及時發(fā)現(xiàn)和處理所管轄范圍內(nèi)本級或者下一級 ……（未完，全文共4648字，當(dāng)前只顯示2582字，請閱讀下面提示信息。收藏省供銷合作社社有企事業(yè)單位主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計管理辦法） 上一篇：關(guān)于召開年度組織生活會和民主評議黨員的工作總結(jié) 下一篇：省供銷合作社預(yù)算績效管理暫行實施細(xì)則 相關(guān)欄目：人事 規(guī)章制度 教師 黨務(wù)講話 審計 管理 計劃規(guī)劃 |