| 標(biāo)題：某大型集團(tuán)：不相容崗位職責(zé)分離管理制度 |
| 某大型集團(tuán)：不相容崗位職責(zé)分離管理制度 一、目的： 為明確公司內(nèi)各崗位的權(quán)利義務(wù)，避免因崗位設(shè)置導(dǎo)致部分工作出現(xiàn)紕漏，特制定本制度。 二、適用范圍 本制度適用于集團(tuán)總部各部門及各子公司，集團(tuán)各部門及各子公司在設(shè)立崗位時(shí)需充分考慮崗位不兼容原則，并嚴(yán)格按照以下原則執(zhí)行。 三、貨幣資金管理崗位的職責(zé)分工如下： 各公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)要根據(jù)不兼容崗位相互分離、相互制約的原則，分別設(shè)置會(huì)計(jì)、出納崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，做到賬款分離。 出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 具體要點(diǎn)如下： 1．貨幣資金實(shí)物收付寄保管只能由經(jīng)過授權(quán)的出納人員負(fù)責(zé)辦理，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。 2．業(yè)務(wù)規(guī)模較大的企業(yè)，出納人員每天應(yīng)將現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出序時(shí)地、逐筆地登記現(xiàn)金出納備查簿，而現(xiàn)金日記賬和現(xiàn)金總賬應(yīng)由其他人員登記；規(guī)模較 ……（快文網(wǎng)http://www.hancun.net省略675字，正式會(huì)員可完整閱讀）…… 6．信用管理崗位與銷售業(yè)務(wù)崗位應(yīng)當(dāng)分別設(shè)置，分別由不同人員擔(dān)任。 7．審計(jì)部定期審計(jì)檢查銷售業(yè)務(wù)的合規(guī)性、合理性和會(huì)計(jì)記錄的正確性與及時(shí)性。 企業(yè)應(yīng)根據(jù)具體情況對(duì)辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的人員進(jìn)行崗位輪換。有關(guān)人員在辦理崗位輪換移交手續(xù)時(shí)，應(yīng)保證其經(jīng)手的賬款和財(cái)務(wù)的安全與完整。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)配合合格的人員辦理銷售與收款業(yè)務(wù)。辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德。 五、公司采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)崗位的基本分工如下： 1．采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制 在采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的每一個(gè)環(huán)節(jié)應(yīng)設(shè)置相應(yīng)的崗位。這些崗位有請(qǐng)購(gòu)、審批、詢價(jià)、確定供應(yīng)商、訂立采購(gòu)合同、審計(jì)、采購(gòu)、驗(yàn)收、會(huì)計(jì)記錄、付款審批、付款執(zhí)行等。單位應(yīng)實(shí)行崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。 2．采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)不相容崗位的分離 采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括采購(gòu)業(yè)務(wù)的請(qǐng)購(gòu)與請(qǐng)購(gòu)審批；詢價(jià)與確定供應(yīng)商；采購(gòu)合同的訂立與審計(jì)；采購(gòu)與驗(yàn)收；采購(gòu)、驗(yàn)收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄；付款審批與付款執(zhí)行。 單位不得由同一部門或個(gè)人辦理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的全過程，應(yīng)根據(jù)具體情況對(duì)辦理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的人員進(jìn)行崗位輪崗。 六、預(yù)算編制崗位的職責(zé)分工如下： 為確保辦理預(yù)算工作的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，預(yù)算工作的職務(wù)分離控制主要包括以下內(nèi)容： 1．預(yù)算編制（包括預(yù)算調(diào)整）與預(yù)算審批崗位應(yīng)當(dāng)分離； 2．預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行崗位應(yīng)當(dāng)分離； 3．預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算考核崗位應(yīng)當(dāng)分離。 七、成本費(fèi)用崗位的職責(zé)分工如下： 成本費(fèi)用支出不相容的崗位至少包括以下方面： 1.單位成本費(fèi)用預(yù)算的編制與審批職務(wù)分離； 2.單位成本費(fèi)用的審批與執(zhí)行職務(wù)分離； 3.單位成本費(fèi)用支出的執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄職務(wù)分離； 4.單位成本費(fèi)用考核評(píng)價(jià)與執(zhí)行職務(wù)分離。 5.銷售部負(fù)責(zé)編制、執(zhí)行管理費(fèi)用計(jì)劃； 6.各管理部室負(fù)責(zé)編制、執(zhí)行管理費(fèi)用計(jì)劃； 7.財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)編制、執(zhí)行財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)劃； 8.預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)審核各項(xiàng)成本費(fèi)用計(jì)劃、控制成本費(fèi)用的發(fā)生、考核各項(xiàng)成本費(fèi)用的完成； 9.財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)成本費(fèi)用的核算與報(bào)告； 10.主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)定期審計(jì)檢查成本費(fèi)用的合規(guī)性、合理性和會(huì)計(jì)記錄的正確性與及時(shí)性； 11.公司總經(jīng)理及各分管副總經(jīng)理負(fù)責(zé)有關(guān)成本費(fèi)用的審批。 八、存貨崗位的職責(zé)分工如下： 在存貨業(yè)務(wù)的每一個(gè)環(huán)節(jié)應(yīng)設(shè)置相應(yīng)的崗位。這些崗位有采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)料、清查、會(huì)計(jì)記錄、處置審批、付款審批、付款執(zhí)行、收款執(zhí)行等。單位應(yīng)實(shí)行崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。 （一）會(huì)計(jì)工作的內(nèi)部牽制 1.各類資金支出憑證上必須有經(jīng)辦人簽章、部門負(fù)責(zé)人簽字和公司領(lǐng)導(dǎo)簽字。最大支出或特定項(xiàng)目支出，必須由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理簽字后方為有效。 2.各種銷售發(fā)票、收款收據(jù)必須加蓋發(fā)票專用章、財(cái)務(wù)收款章和出納員個(gè)人章后，方為有效，印鑒不全，倉(cāng)庫保管員不得發(fā)貨。 3.收款人員對(duì)銷售價(jià)格低于公司定價(jià)的發(fā)票或有疑點(diǎn)的銷 ……（未完，全文共2917字，當(dāng)前只顯示1756字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏某大型集團(tuán)：不相容崗位職責(zé)分離管理制度） 上一篇：教育亂收費(fèi)的現(xiàn)狀及審計(jì)要點(diǎn) 下一篇：某企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理辦法（參考） 相關(guān)欄目：公司 建筑 企業(yè)講話 管理 規(guī)章制度 |