| 標題：公司財務管理制度（上市版） |
| 公司財務管理制度（上市版） 第1節(jié) 總則 第1條 為加強公司財務管理，統(tǒng)一和規(guī)范會計核算工作，根據(jù)國家財政部頒發(fā)的《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)財務通則》，結合公司實際經(jīng)營情況，特制訂本制度。 第2條 本制度適用于**有限公司（簡稱“總公司”）及所屬各子公司。 第3條 公司核算按《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)財務通則》執(zhí)行。 第4條 財務核算和管理工作必須遵守國家法律、法規(guī)和政策規(guī)定，嚴格執(zhí)行總公司財務制度。 第5條 在不違反財稅規(guī)定的前提下，財務工作以首要滿足和服務公司業(yè)務需求為原則。 第6條 公司資金采用預算管理和統(tǒng)籌調(diào)配管理。 第7條 會計核算以人民幣為記賬本位幣，采用借貸記賬法，使用通用記賬憑證，記賬文字為中文。 第8條 每年1月1日至12月31日為公司會計核算年度。 第9條 公司財務部對下列經(jīng)濟業(yè)務事項辦理會計手續(xù)，進行會計核算： 1、 款項和有價證券的收付； 2、 財物的收發(fā)、增減和使用； 3、 債權債務的發(fā)生和結算； 4、 資本的增減； 5、 收入、支出、費用、成本的計算； 6、 財務成果的計算和處理； 7、 需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的其他事項。 第10條 財務人員要把握“合理合法、嚴謹細致、勤儉節(jié)約”的處事原則，堅決制止不必要或浪費現(xiàn)象。 第11條 公司財務實行總公司統(tǒng)一管理，總公司與子公司會計人員管理和核算方法要上下保持一致。 第12條 各公司財務人員由總公司委派，業(yè)務管理權歸總公司財務部管理。財務人員解聘由總公司總經(jīng)理批準。 第13條 財務核算在持續(xù)經(jīng)營的前提下，應遵循真實、有用、一致、可比、及時、清晰、謹慎、重要、配比、權責發(fā)生制、實際成本、劃分收益性支出與資本性支出的原則。 第2節(jié) 財務機構、人員、科目的設置 第14條 總公司設財務部，設財務總監(jiān)和財務經(jīng)理崗位，統(tǒng)籌總公司財務規(guī)劃、監(jiān)督與管理各 ……（快文網(wǎng)http://www.hancun.net省略1517字，正式會員可完整閱讀）…… 第24條 應收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)公司總經(jīng)理書面批準。 第25條 應收票據(jù)的賬務處理 1、 應收票據(jù)的賬務處理，包括收到票據(jù)、票據(jù)貼現(xiàn)、期滿兌現(xiàn)時登記應收票據(jù)等有關的總分類賬。 2、 出納應仔細登記應收票據(jù)備查簿，以便日后進行追蹤管理。 3、 企業(yè)設專人保管應收票據(jù)，且保管人員不與經(jīng)辦會計為同一人。 4、 對于即將到期的應收票據(jù)，應及時向付款人提出付款。 5、 對已貼現(xiàn)的票據(jù)應在備查簿中登記，以便日后追蹤管理。 第5節(jié) 往來款項管理 第26條 應收賬款指企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品或提供勞務等，應向購貨單位或接受勞務的單位收取的款項及代墊的運雜費等。 第27條 公司財務部負責應收款項的管理，經(jīng)辦人、各部門總監(jiān)負責應收款項的催收、督促、還款等工作。 第28條 公司主張“信用第一、合理賬期、控股賒銷、合理催收、規(guī)避風險”原則開展業(yè)務工作，出現(xiàn)應收賬款超過回款周期的，以“誰主辦、誰負責、誰清欠”的原則，責任落實到個人。 第29條 公司對應收賬款實行三級管理，管理職責如下： 1、 財務部 （1） 負責銷售與收款等應收款項的結算與記錄，監(jiān)督管理貨款回收。 （2） 負責本公司應收賬款的日常管理與控制。 （3） 按照公司核定下達的應收賬款合理額度和周轉(zhuǎn)率監(jiān)控管理，發(fā)現(xiàn)超期立即采取應對措施，查明原因，避免出現(xiàn)壞賬。 （4） 根據(jù)壞賬損失的處理程序核銷處理壞賬損失。 （5） 財務部在清查應收賬款時，相對應的應付款項應當一并清查。對既有債權又有債務的同一債權人，應由客戶部、采購部共同說明情況，經(jīng)客戶部、采購部負責人審批后，由財務部進行賬務抵扣處理，以確認應收賬款的真實數(shù)額。 2、 經(jīng)營中心 （1） 客戶部負責處理客戶關系管理，簽訂合同、執(zhí)行銷售政策和信用政策；負責催收貨款、對賬確認債權、取得驗收結算回執(zhí)。 （2） 以上材料應作為銷售、形成應收賬款的原始資料歸檔。 （3） 客戶部經(jīng)辦人對其經(jīng)辦的應收賬款全程負責，并對客戶的經(jīng)營情況、催付能力進行追蹤分析，及時了解客戶資金持有量與調(diào)劑程度，保證應收賬款的回收。 （4） 客戶部工作人員工作調(diào)動時，與其發(fā)生的應收賬款應逐筆進行交接。后任工作人員必須接任應收賬款清欠責任，發(fā)生逾期呆賬、壞賬的，應根據(jù)具體情況同時追究前任、后任人員責任。 （5） 客戶部應定期與客戶對賬，對賬結果可使用《詢證函》或《對賬確認書》加以確認。詢證函或?qū)~確認書應由雙方蓋章，并及時交財務部，確保債權明確有效。雙方對賬有問題的，必要時由財務部提供對賬支持，和業(yè)務人員共同與客戶對賬。 3、 _中心 （1） 負責應收賬款在途結算期間的跟蹤工作。 （2） 對客戶部結算材料的審核，確保結算材料按周期上報。 （3） 對客戶部催收工作的催辦、監(jiān)督和考核。 第30條 公司內(nèi)部單位形成的應收賬款，財務部應定期對賬，編制對賬調(diào)節(jié)表，并由雙方蓋章確認。 第31條 個人往來賬款應定期對賬，及時清賬償還。個人往來賬款超過兩個月的，財務部可視實際情況決定是否以其工資、獎金等作為償還。 第32條 個人離/調(diào)職時，應還清個人往來款項后，人力資源部方可辦理手續(xù)。 第33條 個人借款原則上不得跨年，應在財務核算年內(nèi)償還。 第34條 對于沒有把握能夠收回的應收款項，應當計提壞賬準備。計提比例如下： 賬齡 應收賬款計提比例(%) 其他應收款計提比例(%) 1年以內(nèi)（含1年） 3 3 1－2年 10 10 2－3年 15 15 3－4年 30 30 4－5年 50 50 5年以上 100 100 第6節(jié) 籌資和投資管理 第35條 籌資管理 1、 公司嚴格按照籌集資金的用途合理、合法使用資金，不得隨意改變資金用途，如需變動必須經(jīng)過法定程序?qū)徟髨?zhí)行。 2、 財務部應按籌集資金的管理要求建立資**賬，詳細記錄各項資金的籌集到位、支出運用、效益實現(xiàn)和本息歸還情況。 3、 籌集資金的支付應按照專項制度或公司審批權限進行審核，確保支付資金安全。 4、 財務部應依據(jù)公司經(jīng)營狀況、現(xiàn)金流量等因素合理安排償還借款和利息支付的資金來源，保證良好的信用記錄。 第36條 投資管理 1、 股東大會、公司董事會及總經(jīng)理辦公會議是各類投資活動的決策機構。各決策機構嚴格按照《公司章程》《股東決議》對公司的投資活動做出決策。 2、 公司財務部應當加強對外投資收益的控制,對外投資獲取的利息、股利以及其他收 益,均應納入公司的會計核算體系。 3、 公司財務部應對公司對外投資活動進行完整的會計記錄，進行詳盡的會計核算。對外投資的會計核算方法應符合《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)財務通則》的規(guī)定。 4、 公司財務部根據(jù)分析和管理的需要，取得被投資單位的財務報告，以便對被投資單位的財務狀況和投資回報狀況進行分析。 5、 被投資單位應按要求定期向公司財務部報送財務報表和提供會計資料。 第7節(jié) 收入管理 第37條 各公司應將各項收入及時入賬，不得提前或拖后確認收入，不得賬外設賬，不得擅自坐支現(xiàn)金。 第38條 各公司收入的計算和確認必須遵循權責發(fā)生制原則。收入計算及確認的基本依據(jù)是本公司對外簽訂的銷售、服務等合同、協(xié)議。 第39條 銷售收入的確認： 一、銷售商品收入 （1） 企業(yè)已將商品所有權上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方； （2） 企業(yè)既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施控制； （3） 收入的金額能夠可靠的計量； （4） 與交易相關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)； （5） 相關的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。 二、提供勞務收入 （1） 在同一會計年度內(nèi)開始并完成的勞務，在完成勞務時確認收入。 （2） 如勞務的開始和完成分屬不同的會計年度，在提供勞務交易的結果能夠可靠估計的情況下，在資產(chǎn)負債表日按完工百分比法確認相關勞務收入。在提供勞務交易的結果不能可靠估計的情況下，在資產(chǎn)負債表日按已經(jīng)發(fā)生并預計能夠補償?shù)膭趧粘杀窘痤~確認收入。 （3） 在同時滿足下列條件的情況下，表明其結果能夠可靠估計： 1. 合同相關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)； 2. 實際發(fā)生的合同成本能夠清楚區(qū)分、可靠計量； 3. 固定造價合同必須同時滿足合同總收入能夠可靠計量及合同完工進度和為完成合同尚需發(fā)生的成本能夠可靠確定。 4. 合同完工進度的確認方法：本公司按累計實際發(fā)生的合同成本占合同預計總成本的比例確定合同 ……（未完，全文共16380字，當前只顯示3943字，請閱讀下面提示信息。收藏公司財務管理制度（上市版）） 上一篇：工業(yè)基地辦黨工委抓黨建工作履行主體責任述職報告 下一篇：“三學一對照一解決”作風整頓心得體會 相關欄目：公司 企業(yè)講話 民營招商 財務 管理 規(guī)章制度 |