| 標(biāo)題：縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付制度改革實施方案 |
| 縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付制度改革實施方案 為進(jìn)一步深化國庫集中支付制度改革，規(guī)范財政資金管理，加強財政監(jiān)督，提高財政資金使用效益，確保資金安全，根據(jù)財政部《關(guān)于加快推進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付制度改革的通知》（財辦庫[2015]288號）和省財政廳《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于加快推進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫支付制度的通知>的通知》（黔財庫[2015]56號）文件要求和財政部《財政部關(guān)于鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付制度改革的指導(dǎo)意見》（財庫[2014]177號）、省財政廳《貴州省財政廳關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付制度改革的指導(dǎo)意見>的通知》（黔財庫[2014]45號）文件的指導(dǎo)意見，以及國庫集中支付改革“橫向到邊、縱向到底”總體構(gòu)想，結(jié)合我縣實際，決定在全縣各鄉(xiāng)鎮(zhèn)實行國庫集中支付改革工作。 一、總體要求 （一）鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付改革是在不改變“鄉(xiāng)財縣管”_的基礎(chǔ)上，為鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政開設(shè)零余額賬戶，用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金的支付，并與縣級國庫清算。 （二）根據(jù)相關(guān)規(guī)定，鄉(xiāng)鎮(zhèn)作為一級政府，一級政府有一級預(yù)算，所以各鄉(xiāng)鎮(zhèn)在進(jìn)行會計核算時必須建立總預(yù)算會計（結(jié)算會計）賬和部門會計（單位會計）賬，分別反應(yīng)本級財政收支狀況和各部門財務(wù)收支狀況。 （三）納入國庫集中支付改革的資金主要是財政性資金，包括：納入預(yù)算管理的人員工資、津補貼、工程性采購支出、公用經(jīng)費等資金。 （四）根據(jù)財政部《財政部關(guān)于鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付改革的指導(dǎo)意見》（財庫[20 ……（快文網(wǎng)http://www.hancun.net省略1001字，正式會員可完整閱讀）…… 2．財政授權(quán)支付是指各鄉(xiāng)鎮(zhèn)根據(jù)財政部門授權(quán)，在財政部門批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)，自行向代理銀行開具支付令，代理銀行根據(jù)支付令，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人或用款單位賬戶。具體包括：購買支出、零星支出等。 3．國庫集中支付業(yè)務(wù)基本流程是：計劃下達(dá)、支付令開具、代理銀行墊付、國庫清算。 4．財政部門根據(jù)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)年初預(yù)算、資金指標(biāo)、項目實施進(jìn)度等情況下達(dá)用款計劃，用款計劃是各鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦理國庫集中支付的依據(jù)。 5．財政直接支付程序：各鄉(xiāng)鎮(zhèn)按照財政部門下達(dá)的直接支付用款計劃，在用款計劃的限額內(nèi)，向縣國庫集中支付中心提交《財政直接支付申請書（上報單）》，由縣國庫集中支付中心向代理銀行發(fā)出支付令，代理銀行通過財政零余額賬戶按支付令內(nèi)容及時進(jìn)行資金撥付，并在每日營業(yè)終了前與國庫單一賬戶進(jìn)行資金清算。 6．財政授權(quán)支付程序：各鄉(xiāng)鎮(zhèn)按照財政部門下達(dá)的授權(quán)支付用款計劃，在用款計劃的限額內(nèi)，自行向代理銀行發(fā)出支付令，代理銀行通過各鄉(xiāng)鎮(zhèn)零余額賬戶按支付令內(nèi)容及時進(jìn)行資金撥付，并在每日營業(yè)終了前與國庫單一賬戶進(jìn)行資金清算。 （三）鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付人員崗位設(shè)置和職責(zé)。 1．代理銀行人員崗位設(shè)置和職責(zé)：各鄉(xiāng)鎮(zhèn)信用社各設(shè)支付崗人員一名，負(fù)責(zé)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)的支付確認(rèn)和資金墊付、財政授權(quán)支付額度和財政直接支付下達(dá)的登記，《到賬通知書》的打印和交換，縣聯(lián)社清算的本鄉(xiāng)鎮(zhèn)信用社財政授權(quán)支付墊付資金劃款到賬的核對、登記和賬務(wù)處理。 縣聯(lián)社設(shè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)總支付崗人員一名，負(fù)責(zé)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政直接支付業(yè)務(wù)的支付確認(rèn)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政直接支付和財政授權(quán)支付的《劃款申請》生成、打印和票據(jù)交換，清算劃款資金到賬登記和對賬，并按各鄉(xiāng)鎮(zhèn)信用社墊付的財政授權(quán)支付資金核對清楚后劃回各鄉(xiāng)鎮(zhèn)信用社。 2．鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政分局人員崗位設(shè)置和職責(zé)：各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政分局設(shè)會計崗（兼工資統(tǒng)發(fā)）人員一名，負(fù)責(zé)用款計劃的核對和登記，授權(quán)支付申請的審核、授權(quán)支付憑證的生成打印，集中支付回單登記；出納崗人員一名，負(fù)責(zé)用款計劃的錄入、報送，授權(quán)支付申請的錄入、送審，直接支付申請的錄入、送審、生成、打印和報送，與財政局、代理銀行的票據(jù)交換。 （四）賬戶設(shè)置。 1．零余額賬戶。用于記錄、核算和反映單位實行授權(quán)支付方式的財政性資金活動。按支出類型設(shè)置分類賬，進(jìn)行明細(xì)核算；實行用款額度管理，可以按規(guī)定辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)和支取現(xiàn)金，但每日余額必須為零。預(yù)算單位辦理支取現(xiàn)金業(yè)務(wù)時，不得違反《現(xiàn)金管理暫行條例》等規(guī)定提現(xiàn)和使用現(xiàn)金，代理銀行按照縣財政局批準(zhǔn)的用款額度和《現(xiàn)金管理暫行條例》等規(guī)定，受理預(yù)算單位的現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)。財政分局將結(jié)算賬戶作為零余額賬戶使用，結(jié)算賬戶上結(jié)余資金全部轉(zhuǎn)到一般支出戶上。 2．保留一般戶。用于管理核算由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政代管的預(yù)算單位資金、保證金等。 3．保留專項支出戶。用于管理核算省市兩級的專項資金。 4．保留工資戶。用于管理核算財政統(tǒng)發(fā)工資。 5．保留扶貧資金專戶，用于管理核算扶貧專項資金。除上述5個賬戶外，其他賬戶一律撤銷，其賬上資金應(yīng)清理、分類，并轉(zhuǎn)入相應(yīng)的賬戶上進(jìn)行核算。 （五）國庫集中支付操作流程。 1.授權(quán)支付操作流程：預(yù)算股下達(dá)指標(biāo)--審核生效--分局申報用款計劃并打印上報--預(yù)算股初審 --國庫股終審下達(dá)—支付中心打印《財政授權(quán)支付額度通知單》和《財政授權(quán)支付匯總清算額度通知單》--鄉(xiāng)鎮(zhèn)信用社進(jìn)行授權(quán)額度額度通知單登記并生成、打印《授權(quán)支付額度到賬通知書》加蓋銀行印鑒后交付財政分局--財政分局根據(jù)收到的《財政授權(quán)支付額度到賬通知書》與《分月用款計劃上報單》核對無誤后登記并做收入賬--分局錄入授權(quán)支付申請開具授權(quán)支付令--鄉(xiāng)鎮(zhèn)信用社受理后確認(rèn)支付并墊付資金付款—縣聯(lián)社（鄉(xiāng)鎮(zhèn)總支付）生成、打印《**銀行**支付申請劃款憑證》并向清算銀行報送，要求申請清算劃款--縣聯(lián)社收到清算劃款資金經(jīng)核對無誤后，向各鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯劃其所墊付的資金--鄉(xiāng)鎮(zhèn)信用社收到清算資金后予以核對登記并做相應(yīng)賬務(wù)處理--財政分局根據(jù)授權(quán)支付憑證（鄉(xiāng)鎮(zhèn)信用社加蓋印鑒的回單聯(lián)）和相關(guān)原始憑證做支出賬。 授權(quán)支付由分局開具支付令，鄉(xiāng)鎮(zhèn)信用社支付資金，財政通過人民銀行金庫與縣聯(lián)社進(jìn)行清算。 2.直接支付操作流程：預(yù)算股下達(dá)指標(biāo)--審核生效--分局申報用款計劃并打印上報--預(yù)算股初審--國庫股終審下達(dá)--分局會計崗人員與《分月用款計劃上報單》核對無誤后登記--分局出納崗錄入直接支付申請并送審后，生成、打印《財政資金直接支付申請書（上報單）》向縣局國庫集中支付中心報送—支付中心受理審核無誤后，生成、打印《財政直接支付憑證》向縣聯(lián)社傳遞 ……（未完，全文共5406字，當(dāng)前只顯示2603字，請閱讀下面提示信息。收藏縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付制度改革實施方案） 上一篇：在縣委巡察工作業(yè)務(wù)培訓(xùn)會上的講話 下一篇：局精神文明建設(shè)工作總結(jié)范文 相關(guān)欄目：鄉(xiāng)鎮(zhèn) 鄉(xiāng)鎮(zhèn)社區(qū) 財政 黨委 黨務(wù)講話 規(guī)章制度 改革 改革開放 計劃規(guī)劃 |