| 標題：加快構建集團一體化財務管理體系 |
| 加快構建集團一體化財務管理體系 在分析總結旅游集團戰(zhàn)略重構以來財務管理發(fā)展實踐的基礎上，總結提煉成功經(jīng)驗，分析查擺存在問題，謀劃未來財務管理支持戰(zhàn)略發(fā)展的對策。 一、旅游集團戰(zhàn)略重構后財務管理發(fā)展實踐總結 總結過去，目的是啟迪未來。2016年戰(zhàn)略重構以來，旅游集團經(jīng)歷了一段極其重要的發(fā)展歷程，與之相適應的是旅游集團財務管理工作也發(fā)生了積極轉變、升級，實現(xiàn)了“六個轉變”，形成了“支持戰(zhàn)略，追求卓越”的財務管理理念，逐步建立健全了財務預算管理體系、資金管理體系、內(nèi)控監(jiān)督體系、風險管理體系、業(yè)績評價體系、運營報告體系。 （一）實現(xiàn)了由傳統(tǒng)核算型財務管理向戰(zhàn)略_型財務管理的轉變，基本形成了“支持戰(zhàn)略，追求卓越”的財務管理理念。 戰(zhàn)略引領發(fā)展，發(fā)展成就未來。戰(zhàn)略是企業(yè)發(fā)展的靈魂，而財務戰(zhàn)略是企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的重要組成部分，是實施總體戰(zhàn)略的核心保障。經(jīng)過三年多的發(fā)展實踐，旅游集團于2016年實施了戰(zhàn)略重構，與之相適應的是集團財務管理模式也必然發(fā)生變化，開始由過去單純的會計核算和簡單的財務管理，轉變?yōu)橐苑⻊占瘓F戰(zhàn)略為導向的戰(zhàn)略_型財務管理模式，并堅持以“支持戰(zhàn)略，追求卓越”的財務管理理念，以預算管理、資金管理、融資管理、會計基礎管理、業(yè)績管理、運營報告與財務分析、風險與內(nèi)控管理、財務團隊建設為切入點和著力點，逐步建立健全了財務預算管理體系、資金管理體系、內(nèi)控監(jiān)督體系、風險管理體系、業(yè)績評價體系和運營報告體系，基本確立了集團總部-委派財務總監(jiān)-直屬企業(yè)的一體化分層次的財務管理框架，不斷豐富和完善了基于戰(zhàn)略并服務于戰(zhàn)略的戰(zhàn)略型財務管理模式。 （二）實現(xiàn)了由單純財務預算管理向全面預算管理的轉變，基本形成了以戰(zhàn)略和規(guī)劃為導向的全面預算管理體系。 預算管理是旅游集團實施戰(zhàn)略、規(guī)劃和年度工作部署的有效方法和工具，是強化內(nèi)部控制、防范風險的基本制度和手段。旅游集團預算管理工作從2012年啟動以來，經(jīng)歷了六年多的探索和實踐，走過了一個從無到有、由淺入深、從點到面、逐漸覆蓋全面的過程，特別是2016年戰(zhàn)略重構以來，從單純的財務預算，逐步發(fā)展到了以戰(zhàn)略和規(guī)劃為導向、以現(xiàn)金流和業(yè)務經(jīng)營預算為核心的全面預算管理體系，基本實現(xiàn)了預算編制、預算控制、預算調整、預算執(zhí)行與分析、業(yè)績評價與考核的閉環(huán)管理。在實施集團戰(zhàn)略規(guī)劃、完成年度工作目標、優(yōu)化資源配置、提升可持續(xù)發(fā)展能力等方面發(fā)揮了積極的推動和保障作用。 ——在制度規(guī)范上，在總結幾年來預算管理經(jīng)驗的基礎上，出臺了《旅游集團關于加強和改進預算管理工作的意見》，進一步規(guī)范和改進了預算管 ……（快文網(wǎng)http://www.hancun.net省略1789字，正式會員可完整閱讀）…… ——在報告內(nèi)容上，緊緊抓住影響旅游集團戰(zhàn)略和業(yè)績的關鍵指標，從過去單純的財務指標分析，轉變?yōu)榧攧�、資本、運營為一體的綜合運營分析，并重點擴展到品牌管理、知識產(chǎn)權管理、食品安全管理、客戶關系管理等與財務指標同等重要的非財務指標。 ——在報告形式上，形成了以月度財務快報分析、成員企業(yè)季度運營管理報告、半年度和年度預算執(zhí)行情況與經(jīng)營業(yè)績報告、委派財務總監(jiān)季度工作總結報告、專項分析報告為基本形式的全方位的綜合報告體系。 ——在管理框架上，基本形成了以總部財務部門為主導、業(yè)務部門為支撐、直屬企業(yè)和戰(zhàn)略業(yè)務單元為基礎的一體化分層次的報告管理模式。 （六）實現(xiàn)了由單一財務風險管理向全面風險管理的轉變，基本建立了立體化、全方位、多維度的內(nèi)控監(jiān)督體系。 強化風險管理和內(nèi)部控制是實現(xiàn)企業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展的重要保障。2016年戰(zhàn)略重構以來，集團以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》為準繩，不斷強化風險管理和內(nèi)部控制建設，逐步實現(xiàn)了由單一財務風險管理向全面風險管理的轉變，基本建立了立體化、全方位、多維度的內(nèi)控監(jiān)督體系。 ——在制度建設上，科學嚴密的制度體系是規(guī)范業(yè)務、強化管理和防范風險的基礎。幾年來集團在財務管理制度建設上作了大量卓有成效的工作，在原有財務管理制度的基礎上，從基本性制度、管理性制度、指引性制度三個層級進一步強化了會計基礎和財務管理制度建設，先后出臺了《旅游集團統(tǒng)一會計核算辦法》、《旅游集團稅務管理暫行辦法》、《旅游集團總部固定資產(chǎn)管理辦法》、《關于進一步發(fā)揮和提升集團化財務管理效能的意見》、《旅游集團關于加強和改進預算管理工作的意見》等財務管理制度，經(jīng)過不斷的細化的完善，已形成了較為完備的財務管理制度框架，由兩個基本制度（財務管理暫行辦法和統(tǒng)一會計核算辦法）、18個辦法和4個指引、2個意見、2個細則、1個規(guī)程三個層級組成，涵蓋財務管理、會計核算、預算管理、委派財務總監(jiān)管理、資產(chǎn)管理、投資管理、資金管理、稅務管理、統(tǒng)計管理、產(chǎn)權管理、收益管理等多個方面，基本形成了適應旅游集團戰(zhàn)略發(fā)展需要、全面完整的制度體系。 ——在內(nèi)控建設上，在完善制度體系的基礎上，近幾年推行和實施了一系列的管理措施，初步建立起了上下結合、全方位、立體化的內(nèi)控監(jiān)管體系，有效地防范和化解了各類風險。一是落實規(guī)范了集團總部15億元注冊資本金，在全集團范圍內(nèi)推動實施了新企業(yè)會計準則，并計提了大量減值準備，保持了集團合理的負債規(guī)模和財務結構，為集團后續(xù)發(fā)展奠定了堅實基礎；二是穩(wěn)步推進了集團一體化資金集中管理，加強了以資金集中運用和結算監(jiān)控為重點的現(xiàn)金流一體化統(tǒng)籌管理；三是推行財務總監(jiān)委派制度，基本實現(xiàn)了委派財務總監(jiān)全覆蓋，強化了集團委派財務總監(jiān)對企業(yè)的監(jiān)管和服務，使委派財務總監(jiān)成為集團總部與直屬企業(yè)之間執(zhí)行、溝通、信息、監(jiān)督的重要環(huán)節(jié)，使風險防范關口前移，提高了財務管理執(zhí)行力；四是建立完善了財務分析與運營報告制度，形成了現(xiàn)金日報、財務快報、運營快報、會計月報、會計季報、會計年報等報表體系，和以月度財務快報分析、成員企業(yè)季度運營管理報告、半年度和年度預算執(zhí)行情況與經(jīng)營業(yè)績報告、委派財務總監(jiān)季度工作總結報告、專項分析報告為基本形式的全方位的綜合報告體系；五是強化了風險預警、識別和評估，在全系統(tǒng)直屬企業(yè)開展了五個關鍵環(huán)節(jié)（戰(zhàn)略、資金、銷售、采購和存貨、工程）的內(nèi)部控制測試，包括問卷調查、企業(yè)自查評價、重點抽查測試、抽查結果反饋并整改，收到了良好效果，提高了成員企業(yè)內(nèi)部控制和風險防范意識，改進了成員企業(yè)風險防范措施。 二、旅游集團財務管理存在的主要問題 （一）財務信息化程度不高。雖然集團95％的直屬企業(yè)使用了財務軟件，實行了會計電算化，但各企業(yè)的財務軟件與集團總部沒有直接關聯(lián)，總部對下屬企業(yè)的數(shù)據(jù)采集合并均為手工操作，容易造成數(shù)據(jù)的不及時、不真實、不透明、不準確、不可控和費時費力，無法實現(xiàn)集團自下而上的會計核算信息化，缺乏財務集中_的基礎；集團總部沒有預算管理工具、財務分析決策系統(tǒng)，也沒有與其他業(yè)務系統(tǒng)的協(xié)同，相關的經(jīng)營數(shù)據(jù)無法快速地形成財務報表，財務信息化的程度不高，嚴重阻礙了集團一體化的縱深發(fā)展。 （二）預算管理不夠精細，剛性不足。雖然近幾年來集團預算管理水平取得了長足的進展，但隨著旅游集團全面推進實施“十二五”發(fā)展規(guī)劃，更高的規(guī)劃目標對預算管理的資源配置作用提出了更高的要求。 （三）財務管理人員素質不高，在人才培訓培養(yǎng)上有等加強。據(jù)統(tǒng)計，集團現(xiàn)有的財務管理人員年齡和學歷結構不太合理，年齡偏大、學歷偏低、知識結構老化；特別是大多是會計人員，掌握了基本的財會知識，但在實際工作中缺乏財務管理方面的知識，難以適應集團科學發(fā)展的需要。 三、構建旅游集團一體化分層次財務管理體系 2016年，是實施“十三五”發(fā)展規(guī)劃承上啟下的重要一年，旅游集團的發(fā)展戰(zhàn)略已經(jīng)清晰，規(guī)劃目標已經(jīng)明確，年度任務已經(jīng)分解，如何貫徹落實集團戰(zhàn)略規(guī)劃和年度工作部署，要在全面總結旅游集團戰(zhàn)略重構以來財務管理發(fā)展實踐經(jīng)驗、鞏固和穩(wěn)定現(xiàn)有管理成果的基礎上，堅定不移地堅持新發(fā)展戰(zhàn)略，始終堅守“支持戰(zhàn)略，追求卓越”的財務管理理念，以著力打造旅游集團財務管理六個中心為主要內(nèi)容，加快構建旅游集團一體化分層次的財務管理體系，不斷提升財務支撐戰(zhàn)略能力和價值創(chuàng)造能力，促進實現(xiàn)旅游集團加快科學發(fā)展。 2016年及今后一段時期財務管理工作重點是：圍繞集團戰(zhàn)略、規(guī)劃和年度主題，打造“六個中心”，構建“一個體系”，實現(xiàn)“七個提升”，創(chuàng)造財務價值，支持戰(zhàn)略發(fā)展。 （一）加快構建一體化分層次財務管理體系，不斷提升財務管理水平和價值創(chuàng)造能力。 旅游集團“十二五”發(fā)展規(guī)劃目標，到2020年總營收要實現(xiàn)500億元以上的規(guī)模，旅游集團轉入快速發(fā)展壯大的重要階段，在未來幾年必須實施大投資大項目帶動大發(fā)展的擴張戰(zhàn)略，這必然需要與戰(zhàn)略相適應的更加先進的財務管理體系的堅實支撐。 1、一體化分層次財務管理體系詮釋。 一體化分層次財務管理體系的核心內(nèi)容，是實行“戰(zhàn)略決策支持、核算集中與運營支持”三足鼎立，在組織結構上進行財務職能的分離和戰(zhàn)略財務管理職能的強化，從財務管理支持戰(zhàn)略發(fā)展的需求出發(fā)，在建立會計核算中心的基礎上，分設戰(zhàn)略財務和運營財務兩個層面，形成財務管理專業(yè)化、財務核算集中化、財務業(yè)務一體化的先進的一體化分層次的財務管理模式。其中： ——戰(zhàn)略財務，主要指集團總部財務層面，支持公司戰(zhàn)略決策。服務于公司戰(zhàn)略規(guī)劃，行使參謀中樞的職能，其財務人員在集團總部層面參與公司經(jīng)營管理并提供戰(zhàn)略決策支持，策劃戰(zhàn)略的推進和落實，進行預算資源管理和績效控制。主要職能包括財務會計政策制定、資源配置、預算管理、業(yè)績考核、成本管理、會計信息質量管理、投融資管理、稅收籌劃。 ——運營財務，主要指在直屬企業(yè)和戰(zhàn)略業(yè)務單元財務層面，支持推進戰(zhàn)略決策落實。支持集團成員企業(yè)和戰(zhàn)略業(yè)務單元的業(yè)務價值評價，深入一線提供培訓、咨詢、財務分析和預算管理等經(jīng)營決策支持服務，協(xié)助其提升經(jīng)營管理能力，促進公司戰(zhàn)略目標和經(jīng)營計劃的達成。主要職能包括業(yè)績管理、成本管理、資金管理、項目過程管理。 ——核算集中，主要指通過中央財務系統(tǒng)實現(xiàn)會計集中核算，提供財務數(shù)據(jù)支撐。整合企業(yè)分散重復業(yè)務、采用會計工廠的運營模式，通過集中化、標準化和端到端的流程管理，低成本高效率地為公司的決策和運營提供財務數(shù)據(jù)支撐。 2、目標和計劃。 通過構建一體化分層次財務管理體系，降低財務管理成本，提升服務質量和效率，提高資源配置能力，加速企業(yè)的標準化進程，促進核心主業(yè)的發(fā)展，增強集團擴張發(fā)展的潛力，提升財務管理對戰(zhàn)略的服務能力，從而促進集團企業(yè)財務價值的提升。 鑒于信息化是構建一體化分層次財務管理體系的重要基礎，按照《旅游集團信息化規(guī)劃綱要》確立的“一年打基礎，兩年見成效，三年上水平，四年重優(yōu)化，五年達目標”的工作部署，構建旅游集團一體化分層次財務管理體系，遵循“總體規(guī)劃，分步實施”的原則，計劃1-2年內(nèi)實現(xiàn)全集團財務核算集中化，3-4年內(nèi)實現(xiàn)全集團財務業(yè)務一體化；“十二五”規(guī)劃期末，力爭實現(xiàn)在相應層面從事決策、分析的財務人員占財務人員的比例達到50%以上。 3、2017年主要工作措施。 一是扎實推進財務管理制度建設和創(chuàng)新，實現(xiàn)財務制度標準化。財務管理制度的標準化，是構建一體化分層次財務管理體系的基礎。2017年將按照集團戰(zhàn)略發(fā)展要求和主業(yè)發(fā)展特點，對集團現(xiàn)有財務管理制度體系進一步進行梳理、修訂、完善、細化和統(tǒng)一，實現(xiàn)財務制度的標準化。 二是扎實推進財務管理技術創(chuàng)新，實現(xiàn)財務管理網(wǎng)絡化。一體化分層次財務管理體系需要強大的信息系統(tǒng)來支持，信息化是構建一體化 ……（未完，全文共12882字，當前只顯示4652字，請閱讀下面提示信息。收藏加快構建集團一體化財務管理體系） 上一篇：文化局局長民主生活會發(fā)言提綱 下一篇：文化局黨總支書記年度個人述職述廉報告 相關欄目：公司 建筑 企業(yè)講話 財務 管理 |