| 標(biāo)題：集團(tuán)_下的國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)問(wèn)題及對(duì)策探討 |
| 集團(tuán)_下的國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)問(wèn)題及對(duì)策探討 2018年1月，審計(jì)署發(fā)布的《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》（審計(jì)署令第11號(hào)）明確了內(nèi)部審計(jì)的定義為“對(duì)本單位及所屬單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和建議，以促進(jìn)單位完善治理、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的活動(dòng)”。國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)通過(guò)對(duì)被審計(jì)單位的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和管理各環(huán)節(jié)的監(jiān)督，揭示企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的管理漏洞、薄弱環(huán)節(jié)，督促被審計(jì)單位整改落實(shí)，促進(jìn)企業(yè)改進(jìn)工作或生產(chǎn)、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)漏洞管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值，推動(dòng)公司治理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。隨著國(guó)有企業(yè)進(jìn)一步深化改革，其內(nèi)審工作任務(wù)越來(lái)越繁重，壓力也越來(lái)越大。國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)急需轉(zhuǎn)變理念和管理模式，提升專業(yè)勝任能力，建立高效的協(xié)同路徑，加強(qiáng)業(yè)審融合，強(qiáng)化問(wèn)題整改，做好常態(tài)化“經(jīng)濟(jì)體檢”，不僅要查病，更要“治已病”“防未病”。 一、集團(tuán)_下的國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題 （一）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)管理模式設(shè)置不夠合理 目前，我國(guó)多層級(jí)的國(guó)有企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)管理模式主要分為分級(jí)管理模式、垂直管理模式、集中管理模式和組合式管理模式4種類(lèi)型。以*集團(tuán)為例，其內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置在集團(tuán)總部，二級(jí)和三級(jí) ……（快文網(wǎng)http://www.hancun.net省略855字，正式會(huì)員可完整閱讀）…… （五）內(nèi)部審計(jì)整改不到位 通過(guò)內(nèi)部審計(jì)整改，可以有效促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)高效發(fā)展，推動(dòng)公司治理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。*集團(tuán)在內(nèi)部審計(jì)整改方面的主要問(wèn)題有以下幾方面。首先，部分管理人員對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作認(rèn)知不到位，重業(yè)務(wù)、輕整改，認(rèn)為內(nèi)審部門(mén)是“找茬的”，在審計(jì)整改過(guò)程中敷衍了事；特別是長(zhǎng)期遺留問(wèn)題，因?yàn)闀r(shí)間跨度較大、涉及部門(mén)多，整改難度較大，被審計(jì)單位不愿花精力去落實(shí)整改，部分管理人員認(rèn)為不是自己任期內(nèi)發(fā)生的問(wèn)題，與自己無(wú)關(guān)。其次，內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)審計(jì)問(wèn)題查證不夠透徹，未能發(fā)現(xiàn)問(wèn)題根源，提出的審計(jì)建議過(guò)于寬泛，無(wú)法體現(xiàn)審計(jì)價(jià)值；有些建議沒(méi)有站在被審計(jì)單位的角度考慮，可操作性差，審計(jì)整改難以真正落地。再次，缺乏追責(zé)問(wèn)責(zé)機(jī)制，年終考核制度中雖然包含了對(duì)整改情況的考量，但是對(duì)整改不力或拖延整改沒(méi)有明確的懲罰標(biāo)準(zhǔn)；此外，制度規(guī)定三級(jí)企業(yè)由二級(jí)企業(yè)進(jìn)行考核，而二級(jí)企業(yè)沒(méi)有內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，使得其對(duì)內(nèi)部審計(jì)的重視程度不高，降低了內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威性。 二、助推集團(tuán)_下國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量提升的對(duì)策探討 （一）強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)__，優(yōu)化管理模式 集團(tuán)_下的國(guó)有企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)_，構(gòu)建合理的管理模式，準(zhǔn)確定位內(nèi)部審計(jì)，才能更好發(fā)揮審計(jì)作用。一是提高政治站位，加強(qiáng)黨對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。建立黨委書(shū)記擔(dān)任主任的審計(jì)委員會(huì)，增強(qiáng)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性和權(quán)威性。二是優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)管理模式。推動(dòng)下屬重要子企業(yè)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者專職內(nèi)審崗位，未設(shè)置內(nèi)審機(jī)構(gòu)或?qū)Ｂ殐?nèi)審崗位的三級(jí)企業(yè)由上一級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)其審計(jì)工作，建立垂直管理和分級(jí)管理相結(jié)合的組合式管理模式，形成“上審下”和“同級(jí)審”的審計(jì)組織方式，進(jìn)一步拓展審計(jì)監(jiān)督廣度和深度，提高審計(jì)監(jiān)督的質(zhì)量和效率。三是深化內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè)。根據(jù)國(guó)家和行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)出臺(tái)的政策制度，及時(shí)制定修改完善企業(yè)內(nèi)部相應(yīng)的制度、操作流程標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)審人員行為規(guī)范等，促進(jìn)管理_的優(yōu)化落實(shí)。 （二）培養(yǎng)提升“能查能說(shuō)能寫(xiě)”本領(lǐng)，打造內(nèi)部審計(jì)鐵軍 面對(duì)國(guó)家和行業(yè)主管部門(mén)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作越來(lái)越高的要求，為提升內(nèi)審人員能查能說(shuō)能寫(xiě)本領(lǐng)，國(guó)有企業(yè)可從以下四個(gè)方面入手。一是拓寬人才選拔機(jī)制。外部可以通過(guò)校企招聘、知名平臺(tái)招聘和優(yōu)秀人才引進(jìn)等手段，吸引優(yōu)秀的審計(jì)人員加入集團(tuán)內(nèi)審隊(duì)伍；內(nèi)部可以從集團(tuán)各級(jí)企業(yè)中挑選有意愿、能力強(qiáng)、水平高的骨干人才，通過(guò)系統(tǒng)的審計(jì)專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，選拔合格人員，充實(shí)審計(jì)隊(duì)伍。二是建立內(nèi)部審計(jì)培訓(xùn)體系�？梢酝ㄟ^(guò)與高校建立校企合作，或者定向委培的方式，結(jié)合對(duì)集團(tuán)重要產(chǎn)業(yè)、高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的深入了解和研究，培養(yǎng)提升內(nèi)審人員的專業(yè)勝任能力和職業(yè)素養(yǎng)。三是完善內(nèi)審人員薪酬體系。要制定科學(xué)的薪酬體系，通過(guò)崗位評(píng)定、績(jī)效管理、中長(zhǎng)期激勵(lì)等手段，建立內(nèi)審人員晉升通道，吸引高質(zhì)量人才。還可以鼓勵(lì)內(nèi)審人員參加審計(jì)師職稱、注冊(cè)會(huì)計(jì)師（CPA）、國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師（CIA）等內(nèi)審職業(yè)相關(guān)考試及后續(xù)教育，為其提供考試費(fèi)用支持和職稱補(bǔ)貼，逐步優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)人才結(jié)構(gòu)。四是讓內(nèi)審人員多在審計(jì)一線歷練，多進(jìn)行溝通交流，通過(guò)“老帶新”的方式，培養(yǎng)年輕一代審計(jì)人才。通過(guò)以上手段，努力培養(yǎng)出信念堅(jiān)定、作風(fēng)務(wù)實(shí)、業(yè)務(wù)精通的高素質(zhì)研究型內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍。 （三）建立健全信息共享機(jī)制，形成內(nèi)部監(jiān)督體系 集團(tuán)_下的國(guó)有企業(yè)可建立健全與內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督相協(xié)調(diào)的涵蓋審計(jì)、紀(jì)檢、財(cái)務(wù)、風(fēng)控、招標(biāo)采購(gòu)、工程等部門(mén)的內(nèi)部監(jiān)督體系，全面提升企業(yè)治理水平。一是建立聯(lián)席會(huì)議制度，定期或不 ……（未完，全文共4003字，當(dāng)前只顯示2224字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏集團(tuán)_下的國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)問(wèn)題及對(duì)策探討） 上一篇：關(guān)于健全全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理激勵(lì)約束機(jī)制報(bào)告 下一篇：集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題及對(duì)策 相關(guān)欄目：公司 建筑 企業(yè)講話 審計(jì) 工商 調(diào)研報(bào)告 文教論文 綜合論文 |