| 標(biāo)題：淺談如何提高稽查選案準(zhǔn)確率 |
| 淺談如何提高稽查選案準(zhǔn)確率 稽查選案是稅務(wù)稽查第一個(gè)環(huán)節(jié)，選案質(zhì)量的好壞，決定了稽查工作方向并最終影響稽查工作質(zhì)效。只有選準(zhǔn)稽查對(duì)象、稽查重點(diǎn)，才能抓住整個(gè)稽查工作的中心鏈條，推動(dòng)稽查向縱深發(fā)展。否則，不僅會(huì)造成人員和時(shí)間的浪費(fèi)，也降低了稅務(wù)稽查的威懾力和效率。因此，如何提高選案準(zhǔn)確率是我們必需要重視要思考的問(wèn)題。 一、稅務(wù)稽查選案工作發(fā)展現(xiàn)狀 從 1994年稅收_改革至今，稅務(wù)稽查選案工作歷經(jīng)多個(gè)時(shí)期的演變、發(fā)展，從人工選案到信息共享平臺(tái)選案，再到基本形成且被廣泛應(yīng)用的“以信息技術(shù)為先導(dǎo)，以管理系統(tǒng)為平臺(tái)，以比對(duì)分析為手段”的更為科學(xué)的稅務(wù)稽查選案。隨著稅收分析、納稅評(píng)估、稅源監(jiān)控等稅收管理信息技術(shù)的發(fā)展，運(yùn)用科技手段從容應(yīng)對(duì)稅收管理風(fēng)險(xiǎn)，利用科學(xué)的數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)精準(zhǔn)選案，正逐漸成為新常態(tài)。 但是，在全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)中，縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)備薄弱，絕大多數(shù)單位無(wú)科學(xué)的稽查選案系統(tǒng)，選案人員業(yè)務(wù)技能相對(duì)較低，導(dǎo)致在稅務(wù)稽查選案工作的實(shí)施上差別很大。就我市國(guó)地稅比較而言，縣級(jí)國(guó)稅稽查部門(mén)依賴(lài)上級(jí)機(jī)關(guān)比較完善的選案系統(tǒng)、稅收風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)和評(píng)估系統(tǒng)選案，選案準(zhǔn)確率相對(duì)較高；而縣級(jí)地稅稽查部門(mén)稽查選案則主要為人機(jī)結(jié)合選案，過(guò)多依靠以往的稽查和征管工作經(jīng)驗(yàn)，選案方法比較主觀、單一，大大影響選案準(zhǔn)確率。 二、當(dāng)前選案工作中存在的一些問(wèn)題 （一）選案方法未形成統(tǒng)一機(jī)制 目前，在日常檢查、專(zhuān)項(xiàng)檢查、專(zhuān)案檢查等稽查對(duì)象的確定上，尚無(wú)規(guī)范的選案方法，未形成一套科學(xué)、全面 ……（快文網(wǎng)http://www.hancun.net省略1063字，正式會(huì)員可完整閱讀）…… 4.稽查人員占比小�；槿藛T占征管人員的整體比重不高。由于稽查人員少、納稅戶(hù)多，稽查力量更顯薄弱，難以適應(yīng)當(dāng)前稅務(wù)稽查工作的需要，影響了稅務(wù)稽查的質(zhì)量，從而降低了選案準(zhǔn)確率。 三、對(duì)提高稅務(wù)稽查選案準(zhǔn)確率的建議 （一）選案思維方法大膽化、創(chuàng)新化 1.實(shí)施選案調(diào)查。召開(kāi)選案分析會(huì)，要求選案人員主動(dòng)出擊，搜集當(dāng)?shù)氐挠嘘P(guān)經(jīng)濟(jì)信息，了解納稅人的經(jīng)營(yíng)情況，及時(shí)與稅源管理部門(mén)溝通信息，通過(guò)服務(wù)性調(diào)研，剔除一部分正常納稅人，篩選有重大疑點(diǎn)的納稅人，以期提高選案的準(zhǔn)確率。 2.實(shí)行選查結(jié)合。應(yīng)把檢查中的案源線索搜集作為一項(xiàng)制度，要求和規(guī)范檢查人員在檢查中主動(dòng)去發(fā)現(xiàn)案源，并及時(shí)整理歸集問(wèn)題，以書(shū)面形式提交選案部門(mén)；選案部門(mén)在確定選案對(duì)象后應(yīng)根據(jù)案源信息來(lái)源圈注檢查重點(diǎn)，剖析稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，告知檢查人員，以便提高稽查選案準(zhǔn)確率，起到事半功倍的效果。 3.新增預(yù)警選案。針對(duì)不能如實(shí)申報(bào)繳納稅款和存在稅務(wù)違法行為的納稅人，建立稽查預(yù)警機(jī)制，綜合納稅人的收入、利潤(rùn)、稅收變動(dòng)情況、納稅人異常行為、未被稽查時(shí)間長(zhǎng)短等各方面因素，按一定的標(biāo)準(zhǔn)，將其確定為稽查的重點(diǎn)監(jiān)控目標(biāo)列入案源庫(kù)，再根據(jù)稽查計(jì)劃有步驟、有重點(diǎn)、按行業(yè)下達(dá)稽查任務(wù)。 4.強(qiáng)化稽查分析。定期對(duì)當(dāng)期查結(jié)的稽查案件進(jìn)行分析，匯總不同案件查實(shí)的違法手段、事實(shí)，分析共性與個(gè)性問(wèn)題，總結(jié)違法規(guī)律，以及時(shí)調(diào)整選案工作的重點(diǎn)及方向，從而促進(jìn)選案準(zhǔn)確率的提高。 （二）稽查選案方法統(tǒng)一化、科學(xué)化 1.選案方法。成立稽查選案小組，統(tǒng)一部署，統(tǒng)一選案，建立起一套科學(xué)的選案體系。選案小組要充分依托稅收管理信息化手段，整合采集稅收征管數(shù)據(jù)、企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及第三方數(shù)據(jù)，建立健全數(shù)據(jù)分析模型，再以計(jì)算機(jī)選案為主、人工選案為輔的選案方法進(jìn)行選案。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)控制中心和納稅評(píng)估提交的案源，要選派稽查查賬業(yè)務(wù)精英重點(diǎn)檢查，確保查有所獲。 2.選案重點(diǎn)。要注重對(duì)轄區(qū)重點(diǎn)企業(yè)、重點(diǎn)行業(yè)加強(qiáng)稅源稅基的調(diào)查研究，針對(duì)稅收征管的難點(diǎn)、重點(diǎn)和弱點(diǎn)，以選擇開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)檢查為基礎(chǔ)，以查處偷、逃、抗、騙稅案為重點(diǎn)，以查處大要案為突破口，選出大案、要案。同時(shí)積極通過(guò)加強(qiáng)部門(mén)配合協(xié)作，實(shí)施聯(lián)動(dòng)整治，提高檢查質(zhì)量和效率，達(dá)到以查促管、以查促收的作用。 3.選案臺(tái)賬。選案小組要建立《稅務(wù)稽查案源分戶(hù)臺(tái)賬》，在依托征管軟件、取得詳細(xì)的選案基礎(chǔ)資料，對(duì)轄區(qū)企業(yè)按照企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模及納稅情況進(jìn)行系統(tǒng)的分類(lèi)，建立一套包括企業(yè)基本情況、納稅申報(bào)情況、稽查情況的分戶(hù)式《稅務(wù)稽查案源分戶(hù)臺(tái)賬》，從臺(tái)賬中按行業(yè)及規(guī)模分析稅收特點(diǎn)，對(duì)于稅款低于同行業(yè)同水平平均值的企業(yè)列為選案對(duì)象，從而避免盲目選案，提高選案工作的科學(xué)性、計(jì)劃性以及針對(duì)性。 4.選案軟件。結(jié)合當(dāng)前數(shù)據(jù)信息，以計(jì)算機(jī)系統(tǒng)為平臺(tái)，對(duì)各類(lèi)信息資源進(jìn)行收集、整理、儲(chǔ)存，建立選案信息數(shù)據(jù)庫(kù)，盡快開(kāi)發(fā)出適合稅務(wù)稽查工作需要的選案軟件，改變以往較為單一的過(guò)度依賴(lài)人工選案工作方法。初選時(shí)，借助計(jì)算機(jī)系統(tǒng)提高海量數(shù)據(jù)的加工處理速度，根據(jù)人工設(shè)置的參數(shù)、指標(biāo)，對(duì)信息庫(kù)中符合條件的信息進(jìn)行歸納整理。復(fù)選時(shí)，通過(guò)人工分析提高個(gè)案的準(zhǔn)確性，抽取部分典型企業(yè)，對(duì)其涉稅情況進(jìn)行調(diào)研，為稅務(wù)檢查的實(shí)施提供有效地查案線索。 （三）信息聯(lián)系制度化、規(guī)范化 1.加強(qiáng)部門(mén)協(xié)作，改變單獨(dú)選案做法，拓寬信息渠道。充分利用地稅系統(tǒng)內(nèi)部信息，如稅收征收信息、稅源監(jiān)控信息、稅收管理信息、納稅評(píng)估信息等，全面查實(shí)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況，做到知根知底。大力挖掘地稅系統(tǒng)外部信息，如地方政府招商引資等信息，公、檢、法、紀(jì)檢部門(mén)涉稅案件等，金融部門(mén)有關(guān)涉稅人的賬戶(hù)設(shè)置及資金往來(lái)情況，從政府、國(guó)稅、統(tǒng)計(jì)、計(jì)劃、技術(shù)監(jiān)督部門(mén)取得有關(guān)涉稅活動(dòng)信息。通過(guò)稽查內(nèi)部和外部信息構(gòu)成科學(xué)選案的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，為稽查檢查提供準(zhǔn)確的案源和清晰的檢查思路，暢通稽查選案信息來(lái)源。 2.強(qiáng)化稅源監(jiān)控與稽查互動(dòng)，形成內(nèi)部合力，提升選案針對(duì)性。對(duì)稅收影響較大的重點(diǎn)稅源及時(shí)列入重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象，分稅種、分產(chǎn)業(yè)、分行業(yè)、分經(jīng)濟(jì)類(lèi)型建立健全重點(diǎn)稅源數(shù)據(jù)庫(kù)，進(jìn)行經(jīng)常性的分析研究，適時(shí)監(jiān)控，再根據(jù)收集的信息進(jìn)行綜合分析、整理、篩選，對(duì)納稅人自行申報(bào)納稅情況的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性做出判斷，科學(xué)確定被查對(duì)象，從而使稅務(wù)稽查工作更具針對(duì)性、有效性，減少盲目性，切實(shí)提高稽查選案準(zhǔn)確性。同時(shí)稽查部門(mén)定期通報(bào)稽查工作開(kāi)展情況以及稽查中發(fā)現(xiàn)的征管環(huán)節(jié)存在的問(wèn)題，并提出稽查建議；稅源管理部門(mén)反饋稽查建議的落實(shí)情況及實(shí)施效果。 3.規(guī)范納稅評(píng)估，提高風(fēng)險(xiǎn)防控能力，輸送有效案源。規(guī)范納稅評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)控制中心案件移送選案的標(biāo)準(zhǔn)：一是定性標(biāo)準(zhǔn)，如有涉稅違法行為嫌疑的，拒絕自查和約談舉證或提供虛假資料的；二是定量標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)事前設(shè)定的行業(yè)主要指標(biāo)，如有二個(gè)以上不正�；蛘咭粋�(gè)主要指標(biāo)低于或高于正常指標(biāo)在多大幅度以上的，建立健全監(jiān)督問(wèn)責(zé)機(jī)制。明確各環(huán)節(jié)間資料傳遞的步驟、時(shí)間限制、責(zé)任單位，并以嚴(yán)格的督查考核促進(jìn)落實(shí)，尤其是對(duì)評(píng)估部門(mén)評(píng)而不移、隱瞞不交的，要從 ……（未完，全文共4976字，當(dāng)前只顯示2765字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏淺談如何提高稽查選案準(zhǔn)確率） 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