| 標(biāo)題：鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部風(fēng)險防控制度 |
| 鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部風(fēng)險防控制度 第一條 為了進一步提高本單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強內(nèi)部風(fēng)險防控機制建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預(yù)算法》等法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我鎮(zhèn)實際，特制定本內(nèi)部控制制度。 第二條 內(nèi)部控制的目標(biāo)： 1、保證單位內(nèi)部的業(yè)務(wù)活動均按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進行。 2、保證單位所有交易和事項以正確的金額，在恰當(dāng)?shù)臅嬈陂g及時記錄于正確的賬戶，同時財務(wù)報表的編制符合有關(guān)的會計準(zhǔn)則、制度。 3、保證經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)才能接觸、處理單位的資產(chǎn)與記錄。 4、保證賬面資產(chǎn)與實存資產(chǎn)定期核對相符。 第三條 內(nèi)部控制的內(nèi)容：貨幣資金、實物資產(chǎn)、收入、成本費用、擔(dān)保等經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計控制。 第四條 內(nèi)部控制的方法：不相容職務(wù)相互分離控制，授權(quán)批準(zhǔn)控制，會計系統(tǒng)控制，預(yù)算控制，財產(chǎn)保全控制，內(nèi)部報告控制，及電子信息技術(shù)控制。 1、不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)和執(zhí)行，執(zhí)行和監(jiān)督，執(zhí)行和記錄，保管與記錄，執(zhí)行和保管。 上述每個不相容的職務(wù)，不能由同一人兼任。 業(yè)務(wù)的發(fā)生必須經(jīng)過不同的部門，并且通過兩個部門互相檢查。 2、授權(quán)批準(zhǔn)控制要求單位內(nèi)部的各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。 第五條 **鎮(zhèn)人民政府鎮(zhèn)長對本單位內(nèi)部控制的建立、健全和有效實施負(fù)責(zé)。 第六條 審批權(quán)限： 1、根據(jù)《會計法》規(guī)定，實行鎮(zhèn)黨委集體領(lǐng)導(dǎo)下的鎮(zhèn)長“一支筆”審批制度，行使審批權(quán)。 2、經(jīng)鎮(zhèn)長授權(quán)，被授權(quán)人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，不得超越權(quán)限。 3、授權(quán)審批： ①重 ……（快文網(wǎng)http://www.hancun.net省略1153字，正式會員可完整閱讀）…… 第十二條 單位貨幣資金收入應(yīng)當(dāng)及時交入銀行，及時入賬。不得私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬，嚴(yán)禁公款私借、私存。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得坐支。 第十三條 單位應(yīng)當(dāng)指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款報表。如賬實不符，應(yīng)查明原因，及時處理。 第十四條 出納員編制的銀行存款表，應(yīng)由對應(yīng)賬套的會計對銀行存款余額表進行審核并簽字，以明確責(zé)任。 第十五條 單位應(yīng)當(dāng)對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)制度，明確審批人對貨幣資金的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金的職責(zé)范圍和工作要求。 第十六條 審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)范圍進行審批，不得超越審批權(quán)限。 經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越審批權(quán)限的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向上級報告。 第十七條 單位對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實行集體決策和審核，并建立責(zé)任追究制度，防止貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。 第十八條 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。 第十九條 單位應(yīng)當(dāng)加強對各種支票的票據(jù)管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。 第二十條 單位應(yīng)當(dāng)加強銀行預(yù)留印鑒的管理。財務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。 有關(guān)人員的工作崗位調(diào)動后，應(yīng)及時更換印鑒。 實物資產(chǎn)的控制 第二十一條 本制度所稱實物資產(chǎn)是指單位所擁有的固定資產(chǎn)（包括在建工程）、低值易耗品及其他資產(chǎn)。 第二十二條 職務(wù)分離 1、實物資產(chǎn)的購置，應(yīng)由使用部門提出申請。 2、實物資產(chǎn)的使用人、保管人，不能同時擔(dān)任資產(chǎn)的記賬工作。 3、實物資產(chǎn)的盤點工作，不能由使用人、保管人、記賬人單獨進行。 4、重大的實物資產(chǎn)報廢，應(yīng)上報單位領(lǐng)導(dǎo)人審批同意。 第二十三條 各單位應(yīng)根據(jù)年初的收支計劃，合理編制實物資產(chǎn)購置的年度預(yù)算。 第二十四條 實物資產(chǎn)的購置，由各使用部門根據(jù)年初計劃及業(yè)務(wù)經(jīng)營需要，填制實物資產(chǎn)購置申請表，向黨政辦提出采購申請。 第二十五條 黨政辦應(yīng)對使用部門提出的采購申請進行調(diào)查，確實需要購置的，提出購置意見，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報鎮(zhèn)長審批同意。 第二十六條 一般設(shè)備由黨政辦負(fù)責(zé)，工程物資由工程部門負(fù)責(zé)，報區(qū)招投標(biāo)中心集中采購，或根據(jù)區(qū)招投標(biāo)中心授權(quán)，向外組織招標(biāo)、進行洽談、草簽合同，經(jīng)批準(zhǔn)后，對外簽具正式合同、協(xié)議。 第二十七條 財政所應(yīng)根據(jù)合同、付款通知、發(fā)票、驗收單等手續(xù)支付款項。 第二十八條 實物資產(chǎn)使用和管理部門應(yīng)共同組織資產(chǎn)驗收工作，對購置和建造完工的資產(chǎn)進行驗收并填制驗收單。 第二十九條 單位應(yīng)授權(quán)具體部門或人員承擔(dān)資產(chǎn)日常維修及保養(yǎng)管理工作，并建立相關(guān)的日常管理制度。 第三十條 實物資產(chǎn)使用部門、黨政辦及財務(wù)所應(yīng)建立各自的實物資產(chǎn)登記簿，對實物資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況、存放地點、維護及保養(yǎng)、清理報廢等情況進行日常管理和控制。 使用部門設(shè)立實物資產(chǎn)卡片、黨政辦設(shè)立資產(chǎn)登記冊、財政所設(shè)立總賬及明細(xì)賬，分別對實物資產(chǎn)的購置、調(diào)出、處置等進行明細(xì)核算和總賬控制，并定期進行核對。 第三十一條 使用部門、黨政辦應(yīng)定期、不定期對實物資產(chǎn)進行檢查和盤點，并編制盤點表。財政所應(yīng)派人進行監(jiān)盤或抽盤，復(fù)核盤點結(jié)果的正確性。 第三十二條 盤點后如有實物資產(chǎn)盤盈、盤虧，應(yīng)在查明原因的基礎(chǔ)上，編制盤盈、盤虧報告，經(jīng)批準(zhǔn)后調(diào)整有關(guān)賬簿記錄。 第三十三條 實物資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、報廢等處置，應(yīng)由使用部門根據(jù)實際情況，提出處置申請，由黨政辦在查核有無失職疏忽后，委托資產(chǎn)評估公司進行評估，取得評估報告，填制《國有資產(chǎn)處置審批表》，上報區(qū)財政局、區(qū)國有資產(chǎn)管理部門審批；根據(jù)審批意見，對實物資產(chǎn)進行適當(dāng)處置。 第三十四條 重大實物資產(chǎn)可參加適當(dāng)?shù)谋ｋU，并定期評估投保險種和投保金額。保單到期應(yīng)及時辦理續(xù)保手續(xù)；各種保險的權(quán)利、義務(wù)力求明確。 根據(jù)區(qū)政府有關(guān)文件精神，汽車保險所投保的金額與險種必須符合區(qū)財政局、區(qū)招投標(biāo)中心的規(guī)定，不得超項目投保，不得提高汽車原值、任意擴大投�；鶖�(shù)。 收入的控制 第三十五條 本制度所指的收入是指開具發(fā)票的票面收入。事業(yè)單位不包括財政撥入的事業(yè)收入，企業(yè)單位不包括營業(yè)外收入。 第三十六條 職務(wù)分離： 1、收入業(yè)務(wù)的簽訂者與授權(quán)批準(zhǔn)者不能同為一人。 2、填制、復(fù)核發(fā)票不能同為一人。 3、出納員和應(yīng)收賬款明細(xì)賬、應(yīng)收票據(jù)明細(xì)賬的記賬員不能同為一人。 4、負(fù)責(zé)處理壞賬的人員不得負(fù)責(zé)壞賬的審批，也不得接觸應(yīng)收賬款的處理。 第三十七條 各單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院《關(guān)于加強預(yù)算外資金的管理決定》，納入財政專戶管理；企業(yè)單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院有關(guān)稅收法律、法規(guī)、政策，及時、足額繳納各項稅款。 第三十八條 嚴(yán)格把好收費的票據(jù)使用關(guān)，按物價部門核定的收費標(biāo)準(zhǔn)亮證收費。票據(jù)按規(guī)定填開、使用。 第三十九條 各單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財政收支兩條線政策。 第四十條 單位應(yīng)于每年年初以歷史資料為依據(jù)，對本年的收入情況作出預(yù)測，并制訂出年度預(yù)算收入計劃表。 第四十一條 提供服務(wù)后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)情況填制“業(yè)務(wù)收入通知單”，交財務(wù)所開具發(fā)票。業(yè)務(wù)收入通知單應(yīng)連續(xù)編號。 ……（未完，全文共6228字，當(dāng)前只顯示2999字，請閱讀下面提示信息。收藏鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部風(fēng)險防控制度） 上一篇：黨委書記在鄉(xiāng)鎮(zhèn)流動黨支部“總結(jié)十周年，再創(chuàng)新業(yè)績”主題黨日活動上的講話 下一篇：鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委書記在全鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)農(nóng)村工作會議上的講話 相關(guān)欄目：鄉(xiāng)鎮(zhèn) 鄉(xiāng)鎮(zhèn)社區(qū) 規(guī)章制度 |