| 標(biāo)題：總經(jīng)理離任審計(jì)報(bào)告 |
| 總經(jīng)理離任審計(jì)報(bào)告 按照已發(fā)布的《離任審計(jì)制度》，應(yīng)集團(tuán)人力資源中心《關(guān)于***離職審計(jì)的工作函》委托，監(jiān)察審計(jì)委員會(huì)對(duì)公司原總經(jīng)理***先生開(kāi)展離任審計(jì)。監(jiān)察審計(jì)委員會(huì)根據(jù)《離任審計(jì)制度》及公司相關(guān)管理制度開(kāi)展了離任審計(jì)工作，現(xiàn)將審計(jì)情況及結(jié)果匯報(bào)如下： 一、人員基本情況 ****先生于20**年8月1日開(kāi)始出任***公司總經(jīng)理一職，主要負(fù)責(zé)***公司全面管理工作、完成董事會(huì)下達(dá)的正佳***年度營(yíng)業(yè)收入指標(biāo)、制定和健全***各項(xiàng)規(guī)章制度及管理流程、負(fù)責(zé)***各項(xiàng)工作的設(shè)施及檢查、組織培訓(xùn)及人力資源建設(shè)等工作。 二、任職期間完成的主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo) （一）財(cái)務(wù)狀況 1、資產(chǎn)變化情況如下 ****先生任職期間，總資產(chǎn)增加**萬(wàn)元，其中，流動(dòng)資產(chǎn)減少**萬(wàn)元，固定資產(chǎn)及在建工程增加**萬(wàn)元，無(wú)形及其他長(zhǎng)期攤銷增加**萬(wàn)元。 2、權(quán)益及負(fù)債變化情況 ****先生任職期間，總負(fù)債增加* ……（快文網(wǎng)http://www.hancun.net省略711字，正式會(huì)員可完整閱讀）…… 突出的問(wèn)題是在經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)處理環(huán)節(jié)缺乏制衡機(jī)制，部門(mén)之間的職責(zé)和權(quán)限不清，不相容崗位沒(méi)有合理分離，某些方面管理混亂。**董辦制定并發(fā)布的《層級(jí)_及授權(quán)體系》未得到嚴(yán)格執(zhí)行。存在未經(jīng)審批、越權(quán)審批現(xiàn)象。主要表現(xiàn)在以下幾點(diǎn)： （一）經(jīng)營(yíng)過(guò)程供、產(chǎn)、銷環(huán)節(jié) 1、采購(gòu)、報(bào)銷及庫(kù)存管理 20**年10月**董辦下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)物資管理工作的意見(jiàn)》，系統(tǒng)規(guī)范了采購(gòu)各環(huán)節(jié)相關(guān)管理措施，**公司內(nèi)部也先后制定了采購(gòu)報(bào)銷及庫(kù)存管理的相關(guān)制度，但從會(huì)計(jì)憑證所附原始單據(jù)反映的業(yè)務(wù)程序看，在實(shí)際工作中沒(méi)有得到有效落實(shí)。 完整的采購(gòu)業(yè)務(wù)控制流程應(yīng)包括：編制物資需求計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃申請(qǐng)和批準(zhǔn)、選擇供應(yīng)商、詢價(jià)并確定采購(gòu)價(jià)格、訂立采購(gòu)合同、采購(gòu)過(guò)程控制、材料物資的質(zhì)量和數(shù)量驗(yàn)收、申請(qǐng)付款和審批、材料物資出入庫(kù)管理和控制、會(huì)計(jì)核算對(duì)業(yè)務(wù)流程的監(jiān)控等。每個(gè)環(huán)節(jié)的不同崗位之間應(yīng)形成牽制和制約，如果不相容的崗位在歸并到一個(gè)崗位辦理業(yè)務(wù)，容易產(chǎn)生差錯(cuò)或舞弊而不易被發(fā)現(xiàn)，而使公司蒙受損失。從會(huì)計(jì)核算所附的憑證追蹤業(yè)務(wù)流程分析，部分環(huán)節(jié)制約和監(jiān)控缺失，存在以下問(wèn)題： （1）采購(gòu)報(bào)銷缺乏必要的審核程序 材料報(bào)銷中，采購(gòu)員直接持原始單據(jù)到財(cái)務(wù)報(bào)銷，采購(gòu)過(guò)程的計(jì)劃提出、部門(mén)審核批準(zhǔn)、公司審核批準(zhǔn)、詢價(jià)、批準(zhǔn)采購(gòu)和報(bào)銷、入庫(kù)驗(yàn)收、質(zhì)檢情況等環(huán)節(jié)，在會(huì)計(jì)核算的原始單據(jù)中沒(méi)有反映，或反映不全。采購(gòu)前詢價(jià)程序形同虛設(shè)，零星采購(gòu)報(bào)銷時(shí)所附詢價(jià)單上會(huì)計(jì)簽字是填制憑證時(shí)填寫(xiě)，沒(méi)有起到實(shí)質(zhì)監(jiān)控詢價(jià)作用，部分采購(gòu)報(bào)銷所附的《采購(gòu)物資申請(qǐng)及審價(jià)單》沒(méi)有履行詢價(jià)的實(shí)質(zhì)內(nèi)容，且填列不全。 （2）物資出庫(kù)沒(méi)有必要的審核批準(zhǔn)程序，管理失控。 需要領(lǐng)用材料的部門(mén)，到材料庫(kù)領(lǐng)用材料，沒(méi)有任何審核批準(zhǔn)手續(xù)，庫(kù)管員現(xiàn)場(chǎng)填制領(lǐng)料單，領(lǐng)用人簽字領(lǐng)料。這種操作程序，材料消耗預(yù)算和計(jì)劃控制缺失。如何避免使用中的浪費(fèi)，如何避免人為造成材料的損毀，如何杜絕“兩用”物資的私用，如何做到可回收物資的殘值回收或再利用，存在嚴(yán)重的管理漏洞。 （3）負(fù)責(zé)采購(gòu)報(bào)銷部門(mén)或人員未盡到職責(zé)，部分材料采購(gòu)報(bào)銷沒(méi)有取得供貨商的增值稅專用發(fā)票。 部分業(yè)務(wù)在匯總報(bào)銷時(shí)，應(yīng)取得增值稅專用發(fā)票，按普通票報(bào)銷，損失了17%的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。 使用私人設(shè)備支付的勞務(wù)費(fèi)，未取得發(fā)票，不能在所得稅前列支。 （二）會(huì)計(jì)核算問(wèn)題 在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，反映出的管理失效和內(nèi)控漏洞，大部分暴露在會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)的處理中，有些屬于公司內(nèi)控_和機(jī)制缺失，有些屬于財(cái)務(wù)控制失效。以下核算業(yè)務(wù)中的缺陷，反映了會(huì)計(jì)稽核程序不健全，履行職責(zé)不到位，在某些方面，也和公司內(nèi)部監(jiān)控_缺失、監(jiān)督不力有關(guān)，主要問(wèn)題有： 1、會(huì)計(jì)核算稽核程序缺失，會(huì)計(jì)記賬沒(méi)有稽核環(huán)節(jié)，出現(xiàn)差錯(cuò)和漏洞，主要有： （1）原始附件所顯示的金額與記賬憑證不一致； （2）銀行承兌貼現(xiàn)只有記賬憑證，沒(méi)有附件，貼息是多少，誰(shuí)批準(zhǔn)，誰(shuí)審核不清楚； （3）個(gè)別記賬憑證沒(méi)有附件，也沒(méi)有摘要說(shuō)明，無(wú)法確認(rèn)會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性。 （4）有的憑證摘要寫(xiě)的不全，隨意增減合并會(huì)計(jì)處理。 2、在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)工作滯后 **工程項(xiàng)目建設(shè)已完工，賬務(wù)賬面仍保持在建階段，20**年底在建工程***萬(wàn)元，20**年底**萬(wàn)元，全年只是把購(gòu)進(jìn)的設(shè)備 ……（未完，全文共3327字，當(dāng)前只顯示1848字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏總經(jīng)理離任審計(jì)報(bào)告） 上一篇：國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督方面的問(wèn)題及建議 下一篇：如何做好紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)的巡視工作 相關(guān)欄目：公司 企業(yè)講話 民營(yíng)招商 審計(jì) |