| 標(biāo)題：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)制度 |
| 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)制度 第一章 綜述 第一條 本制度規(guī)定了**股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的相關(guān)管理要求，旨在及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司內(nèi)部控制缺陷，提出和實(shí)施改進(jìn)方案，確保內(nèi)部控制有效運(yùn)行。 第二章 定義和范圍 第二條 定義 1、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)：是指由公司董事會(huì)或類(lèi)似權(quán)力機(jī)構(gòu)對(duì)公司內(nèi)部控制有效性進(jìn)行全面評(píng)價(jià)，形成評(píng)價(jià)結(jié)論，出具評(píng)價(jià)報(bào)告的過(guò)程。 2、內(nèi)部控制有效性：是指公司建立與實(shí)施內(nèi)部控制能夠?yàn)榭刂颇繕?biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證，包括內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的有效性和內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性。 第三條 適用范圍 本制度適用于本公司，其他子公司參照?qǐng)?zhí)行。 第三章 部門(mén)權(quán)責(zé) 第四條 審計(jì)中心是公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的歸口管理部門(mén)，經(jīng)授權(quán)實(shí)施各類(lèi)內(nèi)部控制制度的建設(shè)，并實(shí)施內(nèi)部控制制度的檢查、監(jiān)督。 第四章 操作流程規(guī)范 第五條 內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)原則 1、全面性原則。評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行，涵蓋公司及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。 2、重要性原則。評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)在全面評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)單位、重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。 3、客觀性原則。評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確地揭示經(jīng)營(yíng)管理的風(fēng)險(xiǎn)狀況，如實(shí)反映內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與執(zhí)行的有效性�！ ǹ煳木W(wǎng)http://www.hancun.net省略866字，正式會(huì)員可完整閱讀）…… 第八條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序和方法 1、公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序一般包括：制定評(píng)價(jià)工作方案、組織評(píng)價(jià)工作組、實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試、認(rèn)定控制缺陷、匯總評(píng)價(jià)結(jié)果、編報(bào)評(píng)價(jià)報(bào)告等環(huán)節(jié)。 2、制定評(píng)價(jià)工作方案。審計(jì)中心根據(jù)公司內(nèi)部監(jiān)督情況和管理要求，分析公司經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)，確定檢查評(píng)價(jià)方法，制訂科學(xué)合理的工作方案，明確評(píng)價(jià)范圍、工作任務(wù)、人員組織、進(jìn)度安排和費(fèi)用預(yù)算等相關(guān)內(nèi)容，組織相關(guān)人員實(shí)施。 3、組成評(píng)價(jià)工作組。評(píng)價(jià)工作組是在審計(jì)中心領(lǐng)導(dǎo)下，具體承擔(dān)內(nèi)部控制檢查評(píng)價(jià)任務(wù)。審計(jì)中心根據(jù)評(píng)價(jià)方案，挑選具備獨(dú)立性、業(yè)務(wù)勝任能力和職業(yè)道德素養(yǎng)的評(píng)價(jià)人員實(shí)施評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)工作組應(yīng)當(dāng)吸收公司內(nèi)部相關(guān)機(jī)構(gòu)熟悉情況的業(yè)務(wù)骨干參加。評(píng)價(jià)工作組成員對(duì)本部門(mén)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。 4、實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試。了解被評(píng)價(jià)部門(mén)的基本情況，確定檢查評(píng)價(jià)范圍和重點(diǎn)、開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試，綜合運(yùn)用個(gè)別訪談、調(diào)查問(wèn)卷、專題討論、穿行測(cè)試、實(shí)地查驗(yàn)、抽樣和比較分析等方法，充分收集被評(píng)價(jià)部門(mén)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行是否有效的證據(jù)，按照評(píng)價(jià)的具體內(nèi)容，如實(shí)填寫(xiě)評(píng)價(jià)工作底稿，研究分析內(nèi)部控制缺陷。 5、匯總評(píng)價(jià)結(jié)果。評(píng)價(jià)工作組匯總評(píng)價(jià)人員的工作底稿，初步認(rèn)定內(nèi)部控制缺陷，形成現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)報(bào)告，并及時(shí)向被評(píng)價(jià)部門(mén)進(jìn)行通報(bào)，評(píng)價(jià)工作底稿應(yīng)及時(shí)歸檔。 6、報(bào)告反饋與跟蹤階段。對(duì)于認(rèn)定的內(nèi)部控制缺陷，審計(jì)中心結(jié)合董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)要求，提出整改建議，要求責(zé)任部門(mén)及時(shí)整改，并跟蹤其整改落實(shí)情況；已造成損失或負(fù)面影響的，公司應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)人員的責(zé)任。 7、除定期檢查評(píng)價(jià)外，審計(jì)中心應(yīng)不定期組織開(kāi)展內(nèi)部控制檢查評(píng)價(jià),促進(jìn)各單位內(nèi)部控制的持續(xù)改善。 第九條 內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定 1、內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計(jì)缺陷和執(zhí)行缺陷。公司對(duì)內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定，以日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督為基礎(chǔ)，結(jié)合年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，由審計(jì)中心進(jìn)行綜合分析后提出認(rèn)定意見(jiàn)，按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審核后予以最終認(rèn)定。 2、內(nèi)部控制缺陷按其影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。 （1）財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn) 定性標(biāo)準(zhǔn)如下： 重大缺陷的跡象包括： ①控制環(huán)境無(wú)效； ②董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員舞弊； ③外部審計(jì)發(fā)現(xiàn)當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)告存在重大錯(cuò)報(bào)，公司在運(yùn)行過(guò)程中未能發(fā)現(xiàn)該錯(cuò)報(bào)； ④企業(yè)審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督無(wú)效； ⑤其他可能影響報(bào)表使用者正確判斷的重大缺陷。 重要缺陷的跡象包括：內(nèi)部控制缺陷單獨(dú)或連同其他缺陷具備合理可能性導(dǎo)致不能及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)報(bào)告中雖然未達(dá)到和超過(guò)重要性水平、但仍應(yīng)引起董事會(huì)和管理層重視的錯(cuò)報(bào)。 一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。 定量標(biāo)準(zhǔn)如下： 定量標(biāo)準(zhǔn)以營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)總額作為衡量指標(biāo)。內(nèi)部控制缺陷可能導(dǎo)致或?qū)е碌膿p失與利潤(rùn)表相關(guān)的，以營(yíng)業(yè)收入指標(biāo)衡量。如果該缺陷單獨(dú)或連同其他缺陷可能導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)告錯(cuò)報(bào)金額小于營(yíng)業(yè)收入的0.5%，則認(rèn)定為一般缺陷；如果超過(guò)營(yíng)業(yè)收入的0.5%但小于1%，則為重要缺陷；如果超過(guò)營(yíng)業(yè)收入的1%，則認(rèn)定為重大缺陷。 內(nèi)部控制缺陷可能導(dǎo)致或?qū)е碌膿p失與資產(chǎn)管理相關(guān)的，以資產(chǎn)總額指標(biāo)衡量。如果該缺陷單獨(dú)或連同其他缺陷可能導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)告錯(cuò)報(bào)金額小于資產(chǎn)總額的0.5%，則認(rèn)定為一般缺陷；如果超過(guò)資產(chǎn)總額的0.5%但小于1%認(rèn)定為重要缺陷；如果超過(guò)資產(chǎn)總額1%，則認(rèn)定為重大缺陷。 （2）非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn) 定性標(biāo)準(zhǔn)如下： 出現(xiàn)以下情形的，可認(rèn)定為重大缺陷，其他情形視影響程度分別確定重要缺陷或一般缺陷。 ①企業(yè)決策程序不科學(xué)； ②違犯國(guó)家法律、法規(guī)，如環(huán)境污染； ③管理人員或技術(shù)人員紛紛流失； ④媒體負(fù)面新聞?lì)l現(xiàn)； ⑤內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的結(jié)果特別是重大或重要缺陷未得到整改； ⑥重要業(yè)務(wù)缺乏制度控制或制度系統(tǒng)性失效。 定量標(biāo)準(zhǔn)參照財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)的定量標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 3、審計(jì)中心編制內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定匯總表，結(jié)合日常監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及其持續(xù)改進(jìn)情況，對(duì)內(nèi)部控制缺陷及其成因、表現(xiàn)形式和影響程度進(jìn)行 ……（未完，全文共4051字，當(dāng)前只顯示2250字，請(qǐng)閱讀下面提示信息。收藏內(nèi)部控制評(píng)價(jià)制度） 上一篇：演講稿：鑄就高尚師德 風(fēng)范引領(lǐng)未來(lái) 下一篇：在青年座談會(huì)上的交流發(fā)言 相關(guān)欄目：規(guī)章制度 |